Financijski izvještaj . Definicija i objašnjenje

Financijsko izvješće je dokument koji sadrži informacije o financijskom položaju i uspješnosti organizacije u određenom vremenskom razdoblju. Ovaj dokument daje pregled financijskog stanja i rezultata poslovanja poduzeća, a može sadržavati i analizu financijskog poslovanja.

Glavne komponente financijskog izvješća mogu uključivati:

1. Računovodstvena izvješća:

   • Stanje: Odražava imovina (uključujući objekte i opremu), obveze i kapital poduzeća u određenom trenutku.
   • Izvještaj o dobiti i gubitku (P&L): Prikazuje prihode, rashode i dobit ili gubitak za određeno vremensko razdoblje.

2. Financijski izvještaj . Protok novca:

   • Izvješće o novčanom toku: Daje podatke o primitku i utrošku sredstava za određeno razdoblje.

3. Bilješke uz izvješće:

   • Dodatna objašnjenja i detalji koji objašnjavaju ključne brojke u financijskom izvješću.

4. Financijski izvještaj . Revizijsko izvješće:

   • Ako je financijski izvještaj revidiran, može se priložiti revizorovo izvješće kako bi se potvrdila točnost prezentiranih informacija.

5. Analitički pregled i komentari:

   • Dodatne informacije koje će čitateljima pomoći da bolje razumiju prikazane brojke i trendove u financijskim rezultatima.

Financijsko izvješće namijenjeno je unutarnjim i vanjskim dionicima kao što su investitori, vjerovnici, menadžment poduzeća i regulatori. Služi kao osnova za donošenje odluka, procjenu financijskog zdravlja poduzeća i daje cjelokupnu sliku o njegovom djelovanju. Financijska izvješća također se mogu koristiti za procjenu učinkovitosti strategija, donošenje odluka o financiranju i usporedbu s konkurentima na tržištu.

Potreba za izvještajima o novčanom toku. Financijski izvještaj .

 

1. Izvješća o novčanom tijeku pomažu pokazati likvidnost organizacije, što znači da pomažu odrediti koliko je operativnog novca dostupno i koji postotak se može koristiti. To će vašoj organizaciji pomoći da shvati što si možete, a što ne možete priuštiti.
2. Izvješća o novčanom toku pomažu organizacijama da razumiju promjene u svom kapitalu i dividendama. Ove promjene prikazane su s točke gledišta novčani odljevi, novčani priljevi i gotovina koju trenutno drži organizacija. Ove tri kategorije pomažu tvrtki da razumije financije organizacije i pomažu u mjerenju vašeg učinka.
3. Izvješća o novčanom toku pomažu u predviđanju budućih novčanih tokova. Korisni su za izradu prognoza Gotovina teče, tako da tvrtka može razumjeti količinu likvidnosti koju će vaše poslovanje imati u budućnosti. Kada tvrtka radi na dugoročnom planiranju, izvješća o novčanom tijeku dobro dolaze.
4. Izvještaji o novčanom toku govore poduzeću o njegovom neto prihodu i kvaliteti zarade. Ako je gotovina veća od neto prihoda, onda je zarada kvalitetna.

Uključujući izvještaj o novčanom toku.

 

Ovo je općenito pitanje o tome što izvještaj o novčanom toku uključuje ili koji su elementi novčanog toka. Pogledajmo ovo.

Obično se izvještaj o novčanom tijeku dijeli na tri dijela: novac povezan s ulaganjem u financijske aktivnosti. Tvrtka koja uzima gotovinu iz svog poslovanja i reinvestira je u kapital kako bi ostvarila pozitivan novčani tok smatra se dobrim poslom.

Ispod su tri dijela izvještaja o novčanom toku:

1. Investicijska djelatnost. Financijski izvještaj .

Tipično, ulaganja su na višoj strani. Kupnja opreme, kupnja nekretnina, proširenje - to su samo neke točke u investicijskim aktivnostima. Koriste mnogo novca koji se s vremenom akumulira ulaganjem u imovinu. U konačnici, ta ulaganja sama po sebi postaju izvor sredstava za organizaciju. Na primjer, ako je uredski prostor iznajmljen, može generirati novac koji se vraća u posao.

2. Operacije

Dnevni rashodi poduzeća, kao i dnevni prihodi kao što su plaćanja dobavljačima, plaće radnika ili namještenika, osiguranje te novčani priljevi kao što je prodaja proizvoda ili usluge, smatraju se poslovnim aktivnostima.

3. Financijske aktivnosti.

U ovoj kategoriji priljevi su zajmovi potrebni za poslovanje, a odljevi su dividende isplaćene dioničarima. Odljevom u financijskim aktivnostima smatra se i otplata kredita. Dolazni kapital od prikupljanja sredstava može se smatrati priljevom gotovine. Financijski izvještaj .

Izvještaj o novčanom toku uglavnom se bavi samo novčanim ekvivalentima, kao što su bankovni računi, računi blagajne, čekovi. Ako se potraživanja povećaju, to znači da se prodaja povećava, ali gotovina ne dolazi u trenutku kupnje. To znači da tvrtka mora poslovati tijekom kreditnog razdoblja. Prilikom izračunavanja računa neto prihoda, potraživanja se oduzimaju kako bismo dobili jasnu sliku stvarnog prihoda.

S druge strane, ako se obveze prema dobavljačima povećaju, to će se prikazati kao novčani priljev na vašem izvodu jer još nisu plaćene.

Pogledajmo sljedeći primjer izvješća o novčanom toku.

Za organizaciju ABC,

Neto prihod - 200 tisuća dolara

Amortizacija - 20 dolara

Povećaj Acc potraživanja — (10000 XNUMX USD)

Povećanje obveza - 25 000 USD

Smanjenje odgođenih troškova - 5000 USD

smanjiti obračunati troškovi — (5000 XNUMX USD)

Neto novčani tok iz poslovnih aktivnosti - 230 USD

Povećana ulaganja - (70 000 USD)

Povećanje osnovna sredstva — (120 dolara)

Neto novčani tok od investicijskih aktivnosti - (140 USD)

Otplata kredita – ​​($70)

Novi zajmovi – 150 dolara

Kamate - (15 USD)

Neto novčani tok iz aktivnosti financiranja - (15 USD)

Neto stanje gotovine: 75 000 USD

Obrazloženje. Financijski izvještaj . 

 

1. U gornjem primjeru, novčani tokovi su raščlanjeni u tri kategorije: operativne, investicijske i financijske aktivnosti. Neto novčani saldi su pozitivnih 75 USD za određeno razdoblje. Većina pozitivnih novčanih transakcija od 000 dolara rezultirala je pozitivnim novčanim tokom, što se pokazalo korisnim za tvrtku. Vidi se da organizacija također ulaže u neka dugoročna ulaganja i da se ne posuđuje mnogo novca s tržišta.
2. Amortizacija nije izvor novca, već se iskazuje u izvještaju o novčanim tijekovima. Ovo se radi kako bi se prilagodio neto prihod koji bi mogao biti smanjen za trošak amortizacije.
3. Novčani tijek iz poslovnih aktivnosti.

 

Financijski izvještaj .

Za mnoge tvrtke, operativne aktivnosti će uključivati ​​i sastojati se od većine novčanog toka. To je zato što se ove poslovne aktivnosti smatraju izvorom prihoda. Ako ste vlasnik hamburgernice, novac koji potrošite na... rad, sastojci, kao i novac dobiven od prodaje hamburgera. Ako imate zrakoplovnu tvrtku, tada operativne aktivnosti uključuju prodaju sjedala, kao i troškove posade, troškove goriva itd.

Amortizacija se umanjuje od prihoda. Povećanja obveza prema dobavljačima su novac koji tvrtka duguje drugim ljudima. Riječ je o novcu koji nije uplaćen već je tuđi.

Povećanje potraživanja znači novac koji i dalje treba doći od kupaca, ali mi nismo plaćeni. Iako se klasificira kao imovina, ne mislimo na gotovinu. Povećanje zaliha je povećanje ili poboljšanje bilance. Zalihe nisu imovina.

4. Novčani tok od investicijskih aktivnosti. Financijski izvještaj .

Ovaj odjeljak pokriva ulaganja koja je organizacija napravila tijekom određenog razdoblja, a koja uključuju kupnju zemljišta, opreme, nekretnina i drugih financijskih proizvoda koji se nazivaju novčani ekvivalenti. Ako se kosilica za travu od 10 dolara kupi za tvrtku koja se bavi uređenjem okoliša, novac iste vrijednosti će nestati, ali ćete dobiti kosilicu iste vrijednosti. Slično tome, ako tvrtka odluči uložiti 000 USD za kupnju novog zemljišta za stvaranje proizvodnog pogona, tada će novčani trošak od 50 USD biti prikazan kao trošak koji nije uključen u izvješće, ali će imovina od 000 USD biti dodana u izvješće. dolara.

U ovoj kategoriji ulaganja se poništavaju brisanjem. Imaju novčanu vrijednost, ali to nije isto što i držati novac u rukama. U slučaju malih poduzeća, većina novčanog toka ne nadoknađuje investicijske aktivnosti jer se smatra da utječu na radni kapital poduzeća.

5. Novčani tok iz financijskih aktivnosti. Financijski izvještaj .

Ovaj odjeljak uključuje sredstva koja se troše na financiranje aktivnosti. Kada se drugi isplati, novac odlazi s bankovnog računa, a kada dobijete kredit, novac odlazi na vaš gotovinski račun.

Novčani tok iz financijskih aktivnosti, otplata zajmova, korištenje primljenih za poslovanje, kamate plaćene na zajmove koji su već primljeni, dividende isplaćene dioničarima, sve su to dio financijskih aktivnosti.

Kako pripremiti izvještaj o novčanom toku?

Softver. Jedan od najboljih načina za izradu izvješća o novčanom tijeku je korištenje automatiziranog softvera. Na tržištu su dostupni mnogi programi kao što su QuickBooks, online ili Wave. Softver pomaže tvrtkama u održavanju svih zapisa, uključujući pojedinosti potrebne za pripremu izvješća o novčanom tijeku.

Moći ćete automatski generirati programske izjave, a program će sve izračunati umjesto vas. Softver također može proizvoditi tjedna, mjesečna ili tromjesečna izvješća. Financijski izvještaj .

Ostale metode sastavljanja izvješća o novčanom tijeku uključuju izravnu ili neizravnu metodu. Radni presjek može se prikazati kao neizravna metoda ili izravna metoda. Dio financiranja i ulaganja isti je u svim metodama, a jedina razlika je operativni dio. Bruto gotovinska plaćanja i unakrsni novčani primici uglavnom se prikazuju izravnom metodom. S druge strane, neizravni put počinje s neto prihodom, a zatim se prilagođava za dobit ili gubitak. Naposljetku, očekuje se da će novčani tok s operativne strane proizvesti isti rezultat kakav je dobiven bilo kojim korištenim pristupom. Jedina razlika bit će u prezentaciji.

U metodi izravnog novčanog toka, sve pojedinačne plaćene ili primljene novčane transakcije se zbrajaju, a ukupan zbroj je neto novčani tok.

S druge strane, u slučaju neizravne metode amortizacije, ovaj prihod i takve računovodstvene stavke pomažu generirati novčani tok. U slučaju financijskog modeliranja koristi se metoda neizravnog novčanog toka.

Negativan naspram pozitivnog novčanog toka

 

Kada je gotovina negativna na dnu, to znači da je tvrtka izgubila mnogo novca u određenom obračunskom razdoblju. To je razlog zašto je novčani tok postao negativan. Važno je zapamtiti da ako imate negativan novčani tok, to nije uvijek loše; umjesto toga, to znači da organizacija razmišlja dugoročno. Ponekad morate potrošiti novac da biste ga dobili. Ulaganja u zemljište, opremu primjer su gdje organizacije troše novac i možda doživljavaju negativan novčani tok, ali to na kraju bude plodonosno i pozitivno za poslovanje.

Pozitivan novčani tok na dnu znači da imate pozitivan novčani tok za poslovanje, ali pozitivan novčani tok nije uvijek dobar za tvrtku, posebno dugoročno. Naravno, nudi više likvidnosti, ali također znači da može postojati mnogo negativnih razloga zašto imate novac. Na primjer, kada uzmete značajan poslovni zajam. To rezultira pozitivnim novčanim tokom.

Novčani tijek s bilancom i računom dobiti i gubitka. Financijski izvještaj .

Izvještaj o novčanom tijeku sastavlja se korištenjem podataka iz bilance stanja i računa dobiti i gubitka. Važnost računa dobiti i gubitka je u tome što vam pomaže razumjeti kako novac ostaje ili pritječe u vaše poslovanje s druge strane i pomaže vam razumjeti kako te transakcije utječu na različite račune kao što su zalihe, potraživanja i obveze.

Dakle općenito,

Račun dobiti i gubitka + Bilanca = Izvještaj o novčanom toku.

Izvucite maksimum iz izvješća o novčanom tijeku

Priprema izvješća o novčanom tijeku je jedna stvar, ali izvući maksimum iz toga je druga stvar. Izvješće o novčanom tijeku može pomoći vašoj tvrtki u donošenju boljih odluka o troškovima i prodaji.

Za početak, razmotrite konačnu vrijednost u izvješću o novčanom toku, bilo da je negativna ili pozitivna. Ako postoji nekoliko negativnih novčanih tokova u razdoblju od nekoliko mjeseci ili nekoliko kvartala, tada treba poduzeti korake za povećanje prihoda i smanjenje rashoda kako bi novčani tok bio pozitivan. Za to mogu postojati različite metode, poput povećanja cijena, smanjenja viška zaliha, promjene marketinga strategija itd.

Gotovina za sobe također vam može pomoći da razumijete različita područja aktivnosti tvrtke i njezino financijsko stanje. Na primjer, odnos između novčanog toka iz poslovanja i neto prodaje može vam pomoći da odredite konačnu prodaju koja ulazi u vaše poslovanje u odnosu na režijske troškove. Konačni cilj je povećanje novčanog toka kao povećanje prodaje, što se prevodi u gotovinsku dobit od prodaje.

Nakon što se uspostave ili utvrde osnove analize i praćenja novčanog toka, možete prijeći na složeniju metriku kao što je slobodni novčani tok tvrtke, koji je potreban za popis rizičnog kapitala. Ovo je bitno i za druge investitore koji razmišljaju o ulaganju u vaše poslovanje. Ti se novčani tokovi razmatraju na višoj razini i mogu vam pomoći da date širu sliku financija i financijskog zdravlja vaše organizacije.

Izvještaj o novčanom toku je zadnja riječ. Financijski izvještaj . 

Konačno, morate razumjeti kako novac pritječe u poduzeće i kako pripremiti izvješće o novčanom toku za vaše poduzeće. Budući da je to jedan od tri najvažnija financijska izvješća vaše organizacije, uz bilancu i račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku pomoći će vam da shvatite financijsko stanje organizacije, a ovo se izvješće može koristiti i za rast i razvoj vašeg poslovanja. poslovanje. To može pomoći privući više ulagača i, zauzvrat, privući više ulagača u tvrtku.

Stoga, kako biste racionalizirali i pojednostavili svoje financijske procese, od vas se očekuje da primite izvještaj o novčanom toku. Poduzeća mogu koristiti ručnu metodu ili računovodstveni softver kao što je Wave, QuickBooks, Xero, itd. Poslovni računovođa može biti jednako koristan u pripremi izvješća o novčanom toku i može vam pomoći da pojednostavite postupak izrade izvješća o novčanom toku. Mnoge tvrtke imaju svoje računovođe koji mogu pomoći tvrtkama da optimiziraju svoje poslovanje. Izrada odgovarajućeg izvješća o novčanom toku njegov je sastavni dio.

АЗБУКА