Alt-üles eelarvestamine on eelarve koostamise metoodika, mille käigus luuakse organisatsiooni madalamatel tasanditel üksikasjalikud plaanid ja kalkulatsioonid ning seejärel need detailid koondatakse ja kinnitatakse kõrgematel juhtimistasanditel. See protsess võimaldab täpsemalt arvestada organisatsiooni erinevate osakondade ja töötajate vajadusi ja tegelikke võimeid.

Alt-üles eelarvestamise põhijooned on järgmised:

  • Osalemine kõigil tasanditel:

Arendusprotsessi on kaasatud kõik organisatsiooni tasemed madalamatest tasanditest kõrgema juhtkonnani eelarve. See hõlmab juhte ja töötajaid operatiivtasandil.

  • Eelarve koostamine alt üles. Täpsemad plaanid:

Osakonnad koostavad oma üksikasjalikud eelarved, võttes arvesse nende konkreetseid missioone, ressursse ja vajadusi.

  • Aruandlus ja põhjendus:

Osakonnad esitavad oma eelarvetaotluste kohta aruandeid ja põhjendusi, võimaldades juhtkonnal saada sügavamalt aru iga divisjoni motivatsioonist ja ootustest.

  • Eelarve koostamine alt üles. Koondamine ja kinnitamine:

Osakondade andmed koondatakse ja neid käsitletakse kõrgematel tasanditel juhtimine... Siis eelarve kinnitatakse ja üldine plaan saab finantsplaneerimise ja -kontrolli aluseks.

Alt-üles eelarvestamise eelised hõlmavad täpsemaid ressursside hinnanguid, töötajate osalemist otsustusprotsessis ja paremat vastutust tulemuste eest kõigil organisatsiooni tasanditel. Seda aga meetod võib nõuda ka kogumiseks rohkem aega ja ressursse, teabe koondamine ja analüüs.

Mis on alt-üles eelarvestamine?

Definitsioon Alt-üles eelarvestamist määratletakse kui eelarvestamisprotsessi, mis algab osakonna madalaima taseme eelarvest ja liigub ülespoole organisatsiooni kõrgeimale tasemele, et koostada kogu ettevõtte lõplik eelarve.

Alt-üles lähenemisviisi korral määratakse üldeelarve iga osakonna prognooside põhjal järgmiseks majandusperioodiks kulude, kulude, töötajate palkade või töötasude, halduskulude jms kohta. Üldiselt tähendab alt-üles eelarvestamine seda, et organisatsiooni eelarvet rakendatakse alt üles.

Protsess algab alt ja liigub seejärel järk-järgult edasi

organisatsiooni tasandil. Kuigi osakonnapõhised eelarved koostavad ja esitavad osakonnajuhatajad, hakatakse neid ellu viima alles pärast kõrgema juhtkonna heakskiitu. Kuna selline lähenemine võtab arvesse töötajate vajadusi ja ettevõtte poliitikat, saab ettevõte veelgi kasvada.

Kõik osakonnad peavad selle meetodi puhul koostööd tegema. Seetõttu on oluline tagada, et alt-üles lähenemisviis toimiks tõrgeteta. Peamine on, et kõik töötajad mõistaksid organisatsiooni visiooni ja missiooni.

Alt-üles ettevõtte eelarve koostamise protsess

alt-üles ettevõtte eelarve koostamine

Alt-üles meetod tagab valiku piisavalt raha igale osakonnale.

Iga osakonna madalam juhtkond koostab oma eelarve vastavalt planeeritud projektidele, üksikute komponentide arvestuslikele kuludele, seadmete, kontoritarvete ostudele ja eelmise aasta eelarvele.
Alt üles eelarvestades saavad töötajad keskenduda sellele, mis on nende jaoks oluline. Samuti aitab see osakondadel planeerida oma projekte järgmiseks majandusaastaks.

1. Tehke kindlaks ettevõtte erinevad divisjonid. Eelarve koostamine

Alt-üles lähenemine algab ettevõtte hierarhia madalamatelt tasanditelt. Esimene samm on jagada ettevõte osakondadeks. Iga osakonna tuvastamine muudab osakonna eelarveprognooside hankimise lihtsamaks.

Iga osakonna töötajad saavad koostada järgmise aasta projektide nimekirja. Seejärel saab osakonnajuhataja hõlpsasti koostada iga projekti jaoks kulude kontrollnimekirja. Filiaalid võivad kontrollnimekirja lisada ka oma halduskulud.

Mõnikord võib osakonna eelarve olla tohutu, moodustades olulise osa ettevõtte eelarvest. Selle osakonna saab sujuvaks hindamisprotsessiks jagada osakondadeks.

2. Julgustage iga osakonda koostama kulude nimekirja.

Koostatud projektide nimekirja ja kulukalkulatsioonidega saavad osakonnajuhatajad koostada kuluprognoosi. Kõik osakonna kulud võetakse kokku ja esitatakse osakonna kulukalkulatsioonidena.

Finantsosakond vastutab osakonnajuhatajate eest võimalike ja vajalike kulude arvestamise eest. Seega on eelarve prognoos täpne ja eelarve kulutused peened.

3. Liitke iga osakonna kulud kokku. Eelarve koostamine

Ettevõtte kogueelarve saadakse kõigi osakondade eelarveprognooside liitmisel. Osakonnajuhatajad saavad võimaluse koostada oma osakonnale eelarve.

Üldeelarve ei ole ettevõtte lõplik hinnang. Enne ettevõtte eelarve lõplikku vormistamist vaatab tippjuhtkond üle kõik osakondade prognoosid.

4. Uurige iga osakonna eelarveid.

Kuigi iga osakonna nõuded peavad olema täidetud, peab tippjuhtkond arvestama ka iga-aastaste eelarveeraldistega. Eelarve kalkulatsioon peab vastama ettevõtte eesmärkidele ja eesmärkidele.

Tippjuhtkond vaatab iga osakonna eelarveprognoosid üle. See käsitleb probleeme, mis tulenevad osakondade eelarveprognoosidest, mis on väga madalad või liiga suured. Kõiki mitterahuldavaid hinnanguid arutatakse vajalike muudatuste tegemiseks asjaomaste osakonnajuhatajatega.

5. Täitke eelarveprognoos. Eelarve koostamine

Kui tippjuhtkond on eelarveprognoosiga rahul, soovitab ta seda finantsosakonnale. Ettevõtte kasumit ja kahjumit analüüsitakse pikemas perspektiivis.

Finantsosakond kinnitab eelarve kalkulatsiooni ja määrab ettevõtte üldeelarve. Seejärel jagab ta raha erinevate osakondade vahel.

Ülevalt alla eelarvestamise protsess vs alt-üles eelarvestamise protsess

Valides, kas kasutada ülalt-alla või alt-üles eelarvestamise meetodit, peavad ettevõtted mõistma nende erinevusi ja nende omavahelist sobivust. Need on elemendid suuremast planeerimisprotsessist, mida nimetatakse ülalt-alla ja alt-üles planeerimiseks.

Teoreetiliste tulemuste põhjal eelarvestamise meetodi valimine on tavaline, kuid praktikas ei pruugi see anda optimaalseid tulemusi. Alt-üles eelarvestamist nimetatakse mõnikord ülalt-alla eelarvestamise täiustatud versiooniks. See pole tõsi ja need on kaks erinevat eelarvestamise distsipliini.

Osakonnad peavad koostama eelarved tippjuhi ametikoha piires ülalt-alla eelarves. Osakonnad koostavad oma eelarveprognoosid ja saadavad need kõrgemale juhtkonnale alt-üles eelarve põhimõttel.

Ülalt-alla lähenemine eelarve koostamisel on tavaliselt kiirem. See võib aga kaasa tuua selle, et osakondadel on raskusi oma eelarvesummade piires püsimisega, sest juhtkond ei pruugi kõigist kaasnevatest kuludest teadlik olla. Ülevalt alla eelarvestamisel on ka vähem moraalseid eeliseid.

Need kaks peamist meetodit on kõige laialdasemalt kasutatavad eelarvestamismeetodid. Ühest küljest säästab ülalt-alla eelarve aega, kuid seab ohtu iga osakonna nõuete täieliku mõistmise. Selle tulemusena ei pruugi mõned osakonnad kõrgema juhtkonna seatud piirides tõhusalt toimida.

Teisest küljest julgustab alt-üles eelarve töötajad võtavad protsessi eest vastutuse ja kasutavad oma kogemusi nende juhitavates osakondades. Kuid osakondade tulemused ei pruugi alati vastata üldistele eesmärkidele organisatsioonid.

Alt-üles eelarvestamise eelised

1. Täpsus

Alt-üles eelarvestamise eeliseks on tavaliselt see, et see on üsna täpne, kuna organisatsiooni iga osakond on teadlik oma kuludest ja ressurssidest.

Iga osakonna eelarveprognooside liitmine võib anda ettevõttele tervikuna täpsed eelarved.

2. Motivatsioon. Eelarve koostamine

Eelarvete loomise eest vastutavad töötajad töötavad tavaliselt ettevõtte eesmärkide saavutamiseks rohkem kui teised.

Kuna neile antakse rahaline vastutus, saavad nad omanikutunde.

See parandab töötajate moraali ja usaldusväärsust. Nad jäävad ju seltskonna juurde pikaks ajaks.

3. Osakonna vajadused

Kõrgemal juhtkonnal ei pruugi olla igast programmist üksikasjalikku arusaama ja nad ei pruugi olla võimelised otsustama, kuhu ressursse eraldada. Alt-üles lähenemine aitab oma eesmärke saavutada osakonna vajadustega.

Kuna iga osakonna töötajad koostavad eelarve kalkulatsiooni, on nõuded kalkulatsiooniaruandes selgelt välja toodud.

4. Läbipaistvus. Eelarve koostamine

Osakonna kulud ja ressursid esitatakse võimalikult selgelt. Eelarve hindamisse kaasatakse iga osakonna töötajad.

Osakonna tehtud rahajaotus ja kulud on igale osakonna töötajale teada. Läbipaistvus aitab tõsta töötajate usaldust ettevõtte vastu.

Alt-üles eelarvestamise puudused

1. Koordinatsiooni puudumine

Puudub koordineerimine osakondade vahel, kus nad teevad oma eelarveid teistele osakondadele mõtlemata. See võib kaasa tuua ka eelarveprognooside dubleerimise.

2. Kõrvalekaldumine organisatsiooni eesmärgist. Eelarve koostamine

Kõige vähem kogenud töötaja koostatud eelarve võib organisatsiooni eesmärgist kõrvale kalduda. Ja see ei too ettevõttele varandust.

3. Eelarve ületamine

Kui üks osakond ületab eelarve, on selle tõenäosus suur. Täiendavate vahendite lisamine võib mõjutada teist osakonda. Igale osakonnale tuleks anda võrdsed võimalused ettevõtte sees kasvamiseks.

4. Pikaajaline

Kõikide väiksemate eelarvete komplektide integreerimine kogu ettevõtte jaoks ühtse eelarve loomiseks võtab tavaliselt kauem aega. Eelarveprognooside hoolikas analüüsimine ja elluviimine on töömahukas protsess.

Alt-üles meetodi rakendamise näpunäited. Eelarve koostamine

Allpool on mõned soovitused alt-üles rakendamiseks teie ettevõtte eelarve. Kasutage neid näpunäiteid enne selle meetodi abil saadud eelarveprognoosi valimist. See võib olla teie organisatsiooni jaoks suurepärane strateegia.

1. Sea endale selged eesmärgid

Eesmärkide määratlemine aitab seada piiranguid mis tahes protsessile. Sama lugu on alt-üles eelarvestamisega. Iga osakonnajuhi sihtkulud ja kulud peaksid olema mõistlikud. Kuigi see strateegia keskendub ainult osakonna vajadustele, peate arvestama ka ettevõtte rahaliste piirangutega.

2. Säilitada struktureeritud organisatsioon

Funktsioonid ja nõuded on ettevõtte erinevates osakondades erinevad. Vastav eelarveprognoos koostatakse konkreetse osakonna iseärasusi arvesse võttes.

Samuti ei tohiks tegurid, mida tuleks ühe osakonna eelarve hindamisel arvesse võtta, kattuda ühegi teise osakonnaga. See toob kaasa eelarve dubleerimise või mõne olulise detaili väljajätmise.

3. Pöörake tähelepanu detailidele. Eelarve koostamine

Osakonnajuhatajad vastutavad kõigi osakonna rahaliste vahendite ja kulude hoolika ülevaatamise eest. Nende ülesanne on nimekirja pidada. eelarve koos eelarveaasta prognoositavate kuludega.

Kuigi see on aeganõudev, on see tõhus viis osakonna tehtud kulutuste jälgimiseks. See suurendab töötajate vastutust ja moraali.

Järeldus!

Edu äri sõltub ettevõtte pikaajalisest visioonist ja missioonist. Eelarve koostamine ei garanteeri äri kasv. Eelarve prognoos peab olema järjepidev ja toimima koos ettevõtte eesmärkidega.

Kuigi alt-üles lähenemine rahuldab töötajate vajadusi, peab see tootma ka organisatsioonile kasumit. Kuna eelarve ületamine võib kergesti juhtuda, vaadake hoolikalt üle iga osakonna eelarveloend.

Töötajad peavad kinni pidama eelarvetähtaegadest. Tuletage töötajatele meelde, et nad lähtuksid oma hinnangutes nende parimast oletusest ja ärge lisage täitmiseks täiendavaid dollareid. Veenduge, et ressursse oleks jaotatud targalt ja nii, et kõigil oleks teie üldiste äriplaanide ja eesmärkide saavutamiseks vajalik.

KKK. Eelarve koostamine alt üles.

1. Mis on alt-üles eelarvestamine?

Alt-üles eelarvestamine on eelarve koostamise protsess, mille käigus algatus tuleb organisatsiooni madalamate tasandite töötajad ja osakonnad kuni juhtkonnani. See meetod võimaldab võtta arvesse ülesannete täitmisega otseselt seotud isikute seisukohti ja vajadusi, mis võib parandada eelarve täpsust ja realistlikkust.

2. Millised on alt-üles eelarvestamise eelised?

  • Täpsus: Tööga otseselt seotud töötajad saavad anda täpsemaid hinnanguid kulude ja vajaduste kohta.
  • Osalemine ja motivatsioon: Töötajate kaasamine eelarve koostamise protsessi tõstab nende motivatsiooni ja vastutust finantseesmärkide saavutamise eest.
  • Realism: Sel viisil koostatud eelarved kajastavad paremini osakondade tegelikke vajadusi ja võimalusi.
  • Teadlikkus: Juhtkond saab täpsemat teavet kohalike vajaduste ja probleemide kohta.

3. Millised on alt-üles eelarvestamise miinused?

  • Ajakulu: protsess võib võtta kauem aega, kuna on vaja eri tasandite andmeid võrrelda ja konsolideerida.
  • Huvide konfliktid: töötajad võivad oma vajadusi üle või alahinnata sissetuleket saada rohkem ressursse.
  • Koordineerimine: Nõutav on hea koordineerimine ja suhtlus organisatsiooni tasandite vahel.

4. Mis on alt-üles eelarvestamise protsess?

  1. Andmete kogumine: Iga osakond või osakond kogub andmeid oma vajaduste, kulude ja tulude kohta.
  2. Esialgsete eelarvete koostamine: Osakonnad koostavad oma esialgsed eelarved kogutud andmete põhjal.
  3. Konsolideerimine: Kõigi osakondade esialgsed eelarved esitatakse finantsosakonnale konsolideerimiseks.
  4. Analüüs ja kohandamine: Finantsosakond ja juhtkond analüüsivad kavandatud eelarveid, teevad vajalikud kohandused ja kooskõlastused.
  5. Kinnitamine: Lõpliku eelarve kinnitab juhtkond ja see edastatakse kõikidele osakondadele.

5. Milliseid vahendeid ja tehnikaid kasutatakse alt-üles eelarve koostamisel?

  • Elektroonilised tahvelarvutid: Excel ja sarnased programmid andmete kogumiseks ja analüüsimiseks.
  • Tarkvara juhtimine eelarve: Spetsiaalsed programmid protsesside automatiseerimiseks.
  • Koosolekud ja arutelud: regulaarsed koosolekud ettepanekute arutamiseks ja kohanduste tegemiseks.
  • Ajaloolised andmed: ajalooliste andmete kasutamine tulevaste kulude ja tulude prognoosimiseks.

6. Kuidas vältida alt-üles eelarvestamise miinuseid?

  • Selged juhised: andke töötajatele selged juhised ja kriteeriumid eelarvete koostamiseks.
  • koolitus: Koolitage töötajaid eelarve koostamise ja finantsanalüüsi tehnikates.
  • Kontrolli ja kontrolli: juurutage üle- või alahinnangute tuvastamiseks läbivaatamis- ja seiresüsteem.
  • Коммуникация: protsessi koordineerimiseks tagage hea suhtlus organisatsiooni tasandite vahel.

7. Millised ettevõtted kasutavad alt-üles eelarvestamist?

Paljud ettevõtted erinevates tööstusharudes, eriti need, kes hindavad töötajate osalemist juhtimises ja otsuste tegemises, kasutavad alt-üles eelarvestamist. Seda meetodit kasutatakse sageli ettevõtetes, kus on detsentraliseeritud struktuur ja suur osakondade autonoomia.

8. Millist rolli mängib juhtkond alt-üles eelarve koostamisel?

Juhtimine mängib võtmerolli koordineerimisel ja protsessi kontroll. See peab tagama vastavuse ettevõtte üldistele eesmärkidele ja strateegiatele, läbi vaatama ja kohandama kavandatud eelarved ning kinnitama lõpliku eelarve.

9. Millised on alt-üles eelarvestamise peamised edutegurid?

  • Töötajate osalus: Töötajate kaasamine organisatsiooni kõigil tasanditel.
  • Коммуникация: Tõhus suhtlus osakondade ja juhtimistasandite vahel.
  • Juhtkonna tugi: Aktiivne tugi ja juhtkonna osalemine pooleli.
  • läbipaistvus: selged ja läbipaistvad eelarvestamise kriteeriumid ja protseduurid.
  • Analüüs ja kontroll: Eelarve täitmise pidev analüüs ja kontroll.

10. Millistes olukordades on parem kasutada alt-üles eelarvestamist?

  • Keerulised organisatsioonid: Paljude osakondade ja keerukate struktuuridega ettevõtetes.
  • Uuenduslikud ettevõtted: Ettevõtetes, mis väärtustavad töötajate osalemist otsuste tegemisel.
  • Detsentraliseeritud struktuurid: ettevõtetes, kus on suur osakondade autonoomia.
 ABC