Оборачиваемость дебиторской задолженности — это показатель, который используется для оценки эффективности управления кредитами и взысканием дебиторской задолженности компанией. Он показывает, сколько раз за определенный период (обычно за год) дебиторская задолженность компании была превращена в наличные деньги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это количество раз, когда компания собирает среднюю дебиторскую задолженность за отчетный период. Этот коэффициент показывает, насколько эффективно компания управляет своим взысканием с дебиторов. Если бизнес правильно управляет коллекциями, денежный поток становится более предсказуемым, а баланс выглядит более здоровым. Более высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о более быстром ее погашении.

Это соотношение важно для бизнеса, когда речь идет о кредитовании. Оборачиваемость дебиторской задолженности дает полное представление о том, насколько эффективно компания собирает свои долги по предоставленному им кредиту . Этот коэффициент также известен как коэффициент оборачиваемости должника.

Начисленные расходы – определение, виды и примеры

Понимание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности играет важную роль в бухгалтерском учете для количественной оценки того, насколько эффективно компании управляют кредитом, который они предложили своим клиентам, путем измерения того, сколько времени потребуется для взыскания непогашенной задолженности в отчетный период.

Например, если компания ABC поставляет свои товары в разные магазины в США, а затем отправляет счета каждому из них один раз в месяц. Срок оплаты для каждого из клиентов — net30, что означает, что оплата должна быть произведена через тридцать дней после даты выставления счета. Теперь некоторые клиенты будут платить вовремя в соответствии с условиями, в то время как немногие из них уйдут и ничего не заплатят ABC. С другой стороны, в другом примере, если компания кабельного телевидения XYZ предлагает своим потребителям услуги кабельного телевидения. Всем их клиентам выставляется счет за месяц вперед, чтобы никто не мог получить услуги кабельного телевидения, не оплатив счет.

Следовательно, очевидно, что компания XYZ защищает свою дебиторскую задолженность лучше, чем ABC, поскольку XYZ отключит услугу до того, как клиенту будет предложен следующий кредит. В общем, вы должны понимать, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности позволит вам узнать, сколько времени в среднем потребуется вашим потребителям для оплаты.

Эта информация в конечном итоге поможет вам многое понять о том, насколько финансово стабильна ваша компания и насколько хорошо управляется ее денежный поток.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = чистые кредитные продажи / средняя дебиторская задолженность

Где:

  • Чистые продажи в кредит = Продажи в кредит — Возврат продаж — Скидки на продажи
  • Средняя дебиторская задолженность = (Открытие дебиторской задолженности + Закрытие дебиторской задолженности) / 2

Рассчитанный выше коэффициент можно пересчитать в дни. Когда компания хочет интерпретировать результаты этого отношения в днях, они могут преобразовать это в дни.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях показывает, что среднее количество дней, которое требуется клиенту для выплаты суммы долга компании в счет покупки в кредит. Формула для расчета того же самого:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Предположим, ABC Shop — это розничный магазин, продающий мебель. В связи с падением продаж владелец магазина решает продлить продажу в кредит для всех покупателей. В финансовом году, закончившемся 31 декабря 2022 года, было получено 100 000 долларов брутто кредитных продаж и 20 000 долларов. Начальная дебиторская задолженность магазина составила 15 000 долларов, а конечная дебиторская задолженность — 5 000 долларов. Теперь владелец хочет знать, сколько раз магазин собирал дебиторскую задолженность в этом финансовом году. Следовательно, здесь расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может удовлетворить эту потребность собственника. Следующее может быть расчетом того же:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = (100 000–20 000 долларов) / ((15 000 + 5 000) / 2) = 8

Это соотношение показывает, что магазин ABC собирал среднюю дебиторскую задолженность примерно восемь раз за финансовый год.

Если в любом случае то же самое нужно рассчитывать в днях, то расчет будет следующим:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365/8 = 45,625

Это означает, что среднестатистическому покупателю требуется около 46 дней, чтобы выплатить свой долг магазину. Если в магазине действует 30-дневная кредитная политика, то оборот дебиторской задолженности в днях показывает, что средний покупатель производит просрочку платежа.

Интерпретация счетов коэффициента. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Как упоминалось выше, оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания получает кредитную сумму от клиентов. Этот коэффициент также указывает на финансовые и производственные показатели компании . Если у компании высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, это указывает на то, что сбор дебиторской задолженности осуществляется часто и эффективно. Это также свидетельствует о наличии у компании качественной клиентской базы, которая быстро и вовремя выплачивает долги. Этот высокий коэффициент также указывает на то, что компания продлила короткий период кредита, который может составлять от 20 до 10 дней.

Но если у компании низкий коэффициент дебиторской задолженности, это показывает, что процесс взыскания в компании отсутствует. Это может произойти из-за того, что компания продлила условия кредитования некредитоспособным клиентам. Это также может указывать на то, что кредитная политика компании продлевается на длительный период. Низкий коэффициент дебиторской задолженности считается пагубным для компании.
Для компании лучше сравнить это соотношение с показателями ее конкурентов в отрасли. С помощью этого сравнения компания может провести значимый анализ и предпринять соответствующие шаги. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Проблемы

При расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности компания должна учитывать следующие моменты:

1. Использование общих продаж вместо чистых продаж в кредит может ввести в заблуждение при высокой доле продаж за наличные.

2. При расчете коэффициента оборачиваемости учитываются только начальное и конечное сальдо. Но эти суммы могут значительно отличаться от средней суммы в течение финансового года. Поэтому рекомендуется использовать другие методы для определения средней суммы дебиторской задолженности.

3. Низкая оборачиваемость дебиторской задолженности не может быть причиной по вине кредитного или инкассаторского персонала. Это может быть возможно из-за ошибок, допущенных в других подразделениях компании.

Заключение!

В заключительном примечании ясно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это коэффициент эффективности, который помогает предприятиям измерить, сколько раз компания собирала свою среднюю дебиторскую задолженность в конкретный отчетный период.

Для бизнеса хорошо иметь высокий коэффициент оборачиваемости, поскольку он обеспечивает эффективность процесса сбора в компании, а также высокое качество клиентской базы. Это также предполагает, что компания придерживается консервативной кредитной политики. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Напротив, низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности считается вредным для бизнеса, поскольку он указывает на плохой процесс взыскания задолженности, что в конечном итоге продлит условия кредита для плохих клиентов или может продлить кредитную политику на слишком долгий срок.

 

Азбука

Трансфертное ценообразование — определение, методы и пример

Маркетинговые цели – определение, список целей и примеры
Почтовая рассылка – определение, маркетинг, советы и преимущества
Медиабаинг – определение, значение, этапы и советы
Расширенная метафора : определение, советы и примеры
Узнаваемость бренда – определение, важность, стратегии и измерение

Подотчетность — определение, методы и ее загадка

Стратегия человеческих ресурсов — характеристики и компоненты

Часто задаваемые вопросы. Оборачиваемость дебиторской задолженности.

  1. Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?

    • Оборачиваемость дебиторской задолженности — это показатель, измеряющий, насколько эффективно компания управляет своими дебиторскими обязательствами, то есть насколько быстро она преобразует дебиторскую задолженность в денежные средства.

  2. Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности?

    • Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле: Оборачиваемость дебиторской задолженности = (Среднемесячная выручка / Среднемесячная дебиторская задолженность).

  3. Какие факторы влияют на оборачиваемость дебиторской задолженности?

    • Факторы могут включать в себя политику кредитования, сроки платежей, эффективность системы взыскания, характер отношений с клиентами и состояние рынка.

  4. Почему оборачиваемость дебиторской задолженности важна для бизнеса?

    • Оборачиваемость дебиторской задолженности важна, поскольку позволяет оценить эффективность управления кредитами и финансовое здоровье компании, а также влияет на ликвидность и общую финансовую устойчивость.

  5. Какой уровень считается хорошим?

    • Это зависит от отрасли и бизнес-модели компании, но в целом, высокий уровень оборачиваемости дебиторской задолженности считается положительным, так как это свидетельствует о быстром преобразовании счетов в деньги.

  6. Какие проблемы могут возникнуть при низкой оборачиваемости дебиторской задолженности?

    • Низкая оборачиваемость может указывать на проблемы с платежеспособностью клиентов, ухудшение отношений с клиентами, неэффективность системы взыскания или недостаточные контрольные меры в управлении кредитами.

  7.  Как улучшить  ?

    • Улучшение оборачиваемости может быть достигнуто сокращением сроков кредитования, улучшением системы взыскания, лучшим управлением кредитным риском и улучшением отношений с клиентами.

  8. Какие риски связаны с недостаточной оборачиваемостью дебиторской задолженности?

    • Недостаточная оборачиваемость может привести к замедлению денежных потоков, увеличению риска неплатежей, увеличению кредитного риска и ограничению ликвидности.

  9.  . Как использовать показатель   в анализе бизнеса?