O que é uma auditoria? Quatro etapas do ciclo de auditoria

O que é uma auditoria? Uma auditoria é um processo sistemático de exame e avaliação independente das informações financeiras, transações ou processos de uma organização para confirmar sua precisão, legalidade e conformidade com os padrões estabelecidos. Uma auditoria é conduzida por um auditor ou empresa de auditoria que são partes independentes e não têm interesse direto nos resultados da auditoria.

Os principais tipos de auditoria incluem:

O que é auditoria financeira?
- Revisar as demonstrações financeiras de uma empresa para determinar sua confiabilidade, correção e conformidade com os padrões contábeis. Este tipo de auditoria também pode incluir uma avaliação dos sistemas de controlo interno.
Operacional:
- Avalia a eficácia e eficiência dos processos operacionais de uma organização, incluindo práticas de gestão, uso de recursos e adesão aos procedimentos.
O que é auditoria de informações?
- Revisar os sistemas de informação quanto à segurança, precisão e conformidade com os padrões, e avaliar a eficácia da informação e do gerenciamento de riscos.
Jurídico:
- Verificação do cumprimento, por parte da organização, das leis, regulamentos e normas, tanto nas relações financeiras como no ramo de atividade.
O que é auditoria fiscal?
- Revisão das demonstrações financeiras e dados contábeis da organização com pontos de vista cumprimento das leis tributárias.
Auditoria energética:
- Avalie a eficiência energética de uma organização para identificar potenciais economias e melhorar a produtividade.

O processo de auditoria geralmente inclui Coleta e análise de dados, avaliando procedimentos de controles internos, realizando testes, elaborando relatórios e fazendo recomendações de melhorias. Os resultados da auditoria fornecem às partes interessadas, como a administração da empresa, investidores ou reguladores, informações objetivas sobre a saúde da organização.

10 estratégias de mídia social B2B que funcionam para qualquer setor

Em muitos países, a lei exige a utilização de auditores externos para empresas públicas. Externo auditores têm uma reputação de relatórios de auditoria imparciais e permanecem não influenciados.

Tipos de auditoria. O que é uma auditoria?

Existem basicamente três tipos de auditoria:

1. Auditoria de processo

É um tipo de auditoria que se preocupa em verificar os processos e o seu funcionamento. Uma auditoria de processo determina se os processos estão operando dentro de certos limites ou não. Ajuda a estabelecer e avaliar as operações e métodos predefinidos ou os padrões usados para medir a conformidade. Uma auditoria de processo pode testar um processo quanto a diversas variáveis, como precisão, tempo, pressão, temperatura, capacidade de resposta, etc., associadas ao processo.

Uma auditoria de processo também examina os recursos disponíveis, como pessoas, equipamentos, materiais que são usados para converter matérias-primas em materiais acabados, que são as entradas para as saídas, o ambiente associado e os procedimentos associados. Uma auditoria de processos também pode testar a eficácia e adequação dos processos estabelecidos pela empresa, incluindo instruções de trabalho, procedimentos operacionais padrão, fluxogramas e processos de treinamento.

2. Auditoria do produto.

É um tipo de auditoria que examina um produto ou serviço específico, que pode ser hardware, material final ou software. Este teste é realizado para determinar se atende às especificações e padrões de desempenho definidos pela empresa.

Como gerenciar projetos com sucesso em um negócio online

As expectativas da empresa são inicialmente documentadas antes do início da produção. Todas as características do produto, como cor, altura, peso, consistência e outros parâmetros mensuráveis, são determinadas antes do processo de produção. Após o processo de produção, um produto aleatório é selecionado e comparado com os padrões determinados e verificado se passa ou não no teste.

3. Auditoria do sistema

Uma auditoria realizada no nível gerencial é chamada de auditoria de sistema. Esta é uma atividade documentada realizada para verificação avaliar e examinar elementos do sistema que sejam adequados e apropriados e que sejam documentados, projetados e implementados de acordo com os requisitos estabelecidos. Auditoria do sistema de gestão Qualidade é aquele que faz referência e avalia um programa de gestão da qualidade existente. Numa base semelhante, uma auditoria ambiental é aquela que examina e avalia o sistema de gestão ambiental, uma auditoria do sistema de segurança alimentar é aquela que examina o sistema de gestão da segurança alimentar, uma auditoria de vendas examina os procedimentos de vendas.

4. Verificação inicial.

Esta auditoria é realizada dentro de uma organização para medir seus pontos fortes e fracos. Isso é feito em relação aos seus métodos de procedimentos em relação aos padrões externos que podem ser impostos ou adotados pela organização. A auditoria interna também é classificada como auditoria primária, em que a auditoria é conduzida por auditores que fazem parte da folha de pagamento da organização. Mesmo fazendo parte da folha de pagamento da organização, eles não têm interesse nos resultados da auditoria.

5. Externo

Normalmente, um auditor externo realiza uma auditoria de uma segunda parte, como um cliente ou fornecedor. A organização o contata. Normalmente existe um contrato e os bens e serviços são entregues. As regras contratuais são rigorosas no caso de auditorias de terceiros, pois fornecem orientação contratual ao fornecedor por parte do cliente. Normalmente, as auditorias de terceiros são mais formais do que as auditorias independentes porque os resultados das auditorias de terceiros podem impactar toda a decisão de compra de um cliente.

6. Auditoria de terceiros

Uma auditoria de terceiros normalmente é conduzida por uma organização completamente independente do relacionamento cliente-fornecedor. Ele está livre de quaisquer conflitos de interesse e é independente. A independência da firma de auditoria é uma das principais funções da auditoria de terceiros. Há registro oficial, certificação, reconhecimento, aprovação de licença e muitas outras ações ou mesmo penalidades para relatórios de auditoria emitidos por terceiros.

Quatro etapas de auditoria

O ciclo de auditoria normalmente passa por quatro estágios e é padrão para a maioria dos setores. No entanto, várias etapas podem mudar, diferir ou variar dependendo dos requisitos da empresa ou dos auditores. A seguir estão quatro estágios típicos do ciclo de auditoria:

1. Planejamento de auditoria.

Este é o primeiro etapa do ciclo auditoria, em que a preparação consiste em planejar tudo. Isso geralmente é feito antecipadamente pelas partes interessadas. Isso pode ser feito pelo auditor, pelo auditor líder, pelo gerente do programa de auditoria ou pelo o cliente ou seu combinação para garantir que a auditoria atenda aos objetivos do cliente. As aprovações necessárias, se houver, são tomadas e as informações são fornecidas à parte auditada. Às vezes, as informações de auditoria não são fornecidas à parte auditada e é realizada uma auditoria surpresa. No entanto, estes casos são muito menores e geralmente envolvem auditorias de terceiros. Esta fase do planeamento da auditoria começa com as aprovações e decisões necessárias para conduzir a auditoria e termina com o início da auditoria propriamente dita.

2. Auditoria de desempenho

A realização de uma auditoria costuma ser chamada de trabalho de campo. Esta é a fase em que isso acontece coleção de dados para a auditoria e cobre todo o período desde a chegada ao local da auditoria até a reunião no local. Muitas atividades estão incluídas na condução de uma auditoria, como reunir-se com o auditado, compreender os requisitos e processos e testar o processo em relação ao procedimento operacional padrão. Também fornece comunicação com outros membros da equipe e com a parte auditada.

3. Relatório de auditoria.

Os relatórios de auditoria são uma das etapas mais importantes na qual os resultados são relatados. Os resultados podem ser comunicados à pessoa que espera ou solicita a auditoria. O relatório geralmente é emitido ao auditor líder após a conclusão de vários processos subsequentes. O relatório de auditoria deverá ser enviado a quem o solicitar, inclusive auditores terceirizados.

4. Apoio à auditoria

A auditoria será concluída somente quando todas as atividades planejadas durante a auditoria forem concluídas. Isso ou se o cliente concordar que a auditoria foi concluída, a auditoria será declarada concluída. A última etapa da auditoria é um encerramento adequado, no qual são sugeridas ações corretivas e apresentada uma melhoria ou plano de ação.

Vantagens.

A auditoria fornece vários benefícios para organizações e partes interessadas, incluindo:

Confirmação da Confiabilidade das Informações Financeiras:
- Uma auditoria das demonstrações financeiras confirma a sua precisão, fiabilidade e conformidade com as normas contabilísticas. Isto aumenta a confiança entre as partes interessadas, como investidores, credores e reguladores.
Identificação de Riscos e Não Conformidades:
- Identifica potenciais riscos e inconsistências nos processos operacionais e nos relatórios financeiros, que podem levar a melhorias nos sistemas de controlo interno e de gestão.
Garantir a conformidade com regulamentos e leis:
- Legal permite que uma organização garanta que suas atividades estejam em conformidade com as leis e regulamentos, o que reduz o risco de possíveis problemas jurídicos.
Maior eficiência e eficiência:
- Uma auditoria dos processos operacionais pode identificar áreas onde a eficiência e a eficácia podem ser melhoradas, melhorando assim o desempenho geral da organização.
Transparência para as partes interessadas:
- A realização de uma auditoria proporciona transparência e uma avaliação objetiva às partes interessadas, o que pode aumentar a confiança do cliente na organização, investidores e parceiros.
Aumentando a confiança do investidor:
- Investidores e acionistas, com informações de auditoria verificadas, podem tomar decisões de investimento mais informadas e sentir-se mais confiantes na situação financeira da empresa.
Prevenção de Fraude e Corrupção:
- Pode servir como meio de prevenção de fraude e corrupção em uma organização porque envolve uma auditoria independente das atividades e identificação de possíveis violações.
Melhoria dos Sistemas de Controle Interno:
- As recomendações de auditoria podem ajudar a melhorar os sistemas de controlo interno, o que reduz a probabilidade de erros e fraudes.