Denetim nedir? Denetim döngüsünün dört aşaması

Denetim nedir? Denetim, bir kuruluşun mali bilgilerinin, işlemlerinin veya süreçlerinin doğruluğunu, yasallığını ve yerleşik standartlara uygunluğunu doğrulamak amacıyla bağımsız olarak incelendiği ve değerlendirildiği sistematik bir süreçtir. Denetim, bağımsız taraf olan ve denetim sonuçlarıyla doğrudan ilgisi olmayan bir denetçi veya denetim firması tarafından gerçekleştirilir.

Ana denetim türleri şunları içerir:

Mali Denetim Nedir?
- Güvenilirliğini, doğruluğunu ve muhasebe standartlarına uygunluğunu belirlemek için bir şirketin mali tablolarının incelenmesi. Bu denetim türü aynı zamanda iç kontrol sistemlerinin değerlendirilmesini de içerebilir.
Operasyonel:
- Yönetim uygulamaları, kaynak kullanımı ve prosedürlere bağlılık da dahil olmak üzere bir kuruluşun operasyonel süreçlerinin etkinliğini ve verimliliğini değerlendirir.
Bilgi Denetimi Nedir?
- Bilgi sistemlerini güvenlik, doğruluk ve standartlara uygunluk açısından gözden geçirmek ve bilgi ve risk yönetiminin etkinliğini değerlendirmek.
Yasal:
- Kuruluşun hem mali ilişkilerde hem de faaliyet alanında yasa, yönetmelik ve standartlara uygunluğunun doğrulanması.
Vergi Denetimi Nedir?
- Kuruluşun mali tablolarının ve muhasebe verilerinin incelenmesi bakış açıları vergi kanunlarına uygunluk.
Enerji denetimi:
- Potansiyel tasarrufları belirlemek ve üretkenliği artırmak için bir kuruluşun enerji verimliliğini değerlendirin.

Denetim süreci genellikle şunları içerir: verilerin toplanması ve analizi, iç kontrol prosedürlerini değerlendirmek, testler yapmak, raporlar yazmak ve iyileştirme önerilerinde bulunmak. Denetim sonuçları, şirket yönetimi, yatırımcılar veya düzenleyiciler gibi ilgili taraflara kuruluşun sağlığı hakkında objektif bilgi sağlar.

Her Sektörde İşe Yarayan 10 B2B Sosyal Medya Stratejisi

Birçok ülkede kanun, halka açık şirketler için dış denetçilerin kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Harici denetçiler Tarafsız denetim raporları konusunda bir itibara sahip olun ve etkilenmeden kalın.

Denetim türleri. Denetim nedir?

Temel olarak üç tür denetim vardır:

1. Süreç denetimi

Bu, kontrol süreçleri ve bunların nasıl çalıştığıyla ilgilenen bir denetim türüdür. Süreç denetimi, süreçlerin belirli sınırlar içinde çalışıp çalışmadığını belirler. Önceden tanımlanmış operasyon ve yöntemlerin veya uyumluluğu ölçmek için kullanılan standartların oluşturulmasına ve değerlendirilmesine yardımcı olur. Süreç denetimi, süreçle ilişkili doğruluk, zaman, basınç, sıcaklık, yanıt verme vb. gibi çeşitli değişkenler açısından bir süreci test edebilir.

Bir süreç denetimi ayrıca, çıktılara girdi olan hammaddeleri bitmiş malzemeye dönüştürmek için kullanılan insanlar, ekipman, malzemeler gibi mevcut kaynakları, ilgili ortamı ve ilgili prosedürleri de inceler. Süreç denetimi aynı zamanda iş talimatları, standart çalışma prosedürleri, akış şemaları ve eğitim süreçleri dahil olmak üzere şirket tarafından oluşturulan süreçlerin etkinliğini ve yeterliliğini de test edebilir.

2. Ürün denetimi.

Bu, donanım, nihai malzeme veya yazılım olabilecek belirli bir ürün veya hizmeti inceleyen bir denetim türüdür. Bu test, firmanın belirlediği spesifikasyonları ve performans standartlarını karşılayıp karşılamadığını belirlemek için yapılır.

Çevrimiçi bir işletmede projeler nasıl başarıyla yönetilir?

Şirketin beklentileri, üretim başlamadan önce başlangıçta belgelenir. Ürünün rengi, boyu, ağırlığı, kıvamı ve diğer ölçülebilir parametreleri gibi tüm özellikleri üretim süreci öncesinde belirlenir. Üretim sürecinin ardından rastgele bir ürün seçilerek verilen standartlarla karşılaştırılarak testi geçip geçmediği kontrol edilir.

3. Sistem denetimi

Yönetim düzeyinde gerçekleştirilen denetime sistem denetimi denir. Bu, aşağıdakiler için gerçekleştirilen belgelenmiş bir faaliyettir: çekler Yeterli ve uygun olan ve belirlenen gerekliliklere uygun olarak belgelenen, tasarlanan ve uygulanan sistem öğelerinin değerlendirilmesi ve incelenmesi. Yönetim sistemi denetimi kalite Mevcut bir kalite yönetim programına referans veren ve değerlendiren bir programdır. Benzer şekilde, çevre denetimi çevre yönetim sistemini inceleyen ve değerlendiren denetimdir, gıda güvenliği sistemi denetimi gıda güvenliği yönetim sistemini inceleyen denetimdir, satış denetimi ise satış prosedürlerini inceleyen denetimdir.

4. İlk kontrol.

Bu denetim bir kuruluşun güçlü ve zayıf yönlerini ölçmek için gerçekleştirilir. Bu, kuruluş tarafından empoze edilebilecek veya benimsenebilecek dış standartlara karşı prosedür yöntemlerine aykırı olarak yapılır. İç denetim aynı zamanda, denetimin kuruluşun maaş bordrosunda bulunan denetçiler tarafından yürütüldüğü birincil denetim olarak da sınıflandırılır. Kurumun maaş bordrosunda yer almalarına rağmen denetim sonuçlarıyla hiçbir ilgileri yoktur.

5. dış

Tipik olarak bir dış denetçi, müşteri veya tedarikçi gibi ikinci bir tarafın denetimini gerçekleştirir. Örgüt onunla iletişime geçiyor. Genellikle bir sözleşme yapılır ve mal ve hizmetler teslim edilir. Müşteriden tedarikçiye sözleşmeye dayalı rehberlik sağladığından, üçüncü taraf denetimlerinde sözleşme kuralları katıdır. Tipik olarak üçüncü taraf denetimleri bağımsız denetimlerden daha resmidir çünkü üçüncü taraf denetimlerinin sonuçları müşterinin tüm satın alma kararını etkileyebilir.

6. Üçüncü taraf denetimi

Üçüncü taraf denetimi genellikle müşteri-tedarikçi ilişkisinden tamamen bağımsız bir kuruluş tarafından gerçekleştirilir. Her türlü çıkar çatışmasından uzak ve bağımsızdır. Denetim firmasının bağımsızlığı, üçüncü taraf denetiminin temel işlevlerinden biridir. Üçüncü şahıslar tarafından düzenlenen denetim raporlarının resmi tescili, sertifikasyonu, tanınması, lisans onayı ve daha birçok yaptırımı ve hatta cezası bulunmaktadır.

Denetimin dört aşaması

Denetim döngüsü genellikle dört aşamadan geçer ve çoğu endüstri için standarttır. Ancak şirketin veya denetçilerin gereksinimlerine bağlı olarak birkaç adım değişebilir, farklılaşabilir veya farklılık gösterebilir. Aşağıdakiler denetim döngüsünün dört tipik aşamasıdır:

1. Denetim planlaması.

Bu ilk döngü adımı hazırlığın her şeyin planlanmasını içerdiği denetim. Bu genellikle ilgili taraflarca önceden yapılır. Bu, denetçi, baş denetçi, denetim programı yöneticisi veya denetim elemanı tarafından yapılabilir. müşteri veya onların denetimin müşterinin hedeflerine ulaşmasını sağlamak için bir kombinasyon. Varsa gerekli onaylar alınarak denetlenen tarafa bilgi verilir. Bazen denetlenen tarafa denetim bilgisi verilmez ve sürpriz denetim yapılır. Ancak bu vakalar çok daha azdır ve genellikle üçüncü taraf denetimlerini içerir. Denetim planlamasının bu aşaması, denetimin yürütülmesi için gerekli onayların ve kararların alınmasıyla başlar ve denetimin başlamasıyla sona erer.

2. Performans denetimi

Denetimin gerçekleştirilmesine genellikle saha çalışması denir. Bu, olayın gerçekleştiği aşamadır Veri toplama denetime yöneliktir ve denetim sahasına varılmasından saha toplantısına kadar geçen sürenin tamamını kapsar. Denetimin yürütülmesinde denetlenen kurumla toplantı yapmak, gereklilikleri ve süreçleri anlamak ve süreci standart çalışma prosedürüne göre test etmek gibi birçok faaliyet yer alır. Ayrıca diğer ekip üyeleriyle ve denetlenen tarafla iletişimi sağlar.

3. Denetim raporu.

Denetim raporları sonuçların raporlandığı en önemli aşamalardan biridir. Sonuçlar denetimi bekleyen veya talep eden kişiye iletilebilir. Rapor genellikle birkaç müteakip süreç tamamlandıktan sonra baş denetçiye verilir. Denetim raporu, üçüncü taraf denetçiler dahil, talep eden herkese gönderilmelidir.

4. Denetim desteği

Denetim ancak denetim sırasında planlanan tüm faaliyetler tamamlandığında tamamlanır. Müşteri denetimin tamamlandığını kabul ederse denetimin tamamlandığı beyan edilir. Denetimin son aşaması, düzeltici eylemlerin önerildiği ve bir iyileştirme veya eylem planının verildiği uygun bir kapanıştır.

Avantajları.

Denetim birkaç şey sağlar kuruluşlar için faydalar ve paydaşlar dahil:

Finansal Bilgilerin Güvenilirliğinin Teyidi:
- Mali tabloların denetimi, bunların doğruluğunu, güvenilirliğini ve muhasebe standartlarına uygunluğunu teyit eder. Bu, yatırımcılar, kredi verenler ve düzenleyiciler gibi paydaşlar arasında güven oluşturur.
Risklerin ve Uygunsuzlukların Belirlenmesi:
- İç kontrol sistemlerinde ve yönetimde iyileştirmelere yol açabilecek operasyonel süreçlerdeki ve finansal raporlamadaki potansiyel riskleri ve tutarsızlıkları tanımlar.
Mevzuat ve Kanunlara Uyumun Sağlanması:
- Hukuk, bir kuruluşun faaliyetlerinin yasa ve düzenlemelere uygun olmasını sağlamasına olanak tanır ve bu da potansiyel yasal sorun riskini azaltır.
Artan Verimlilik ve Verimlilik:
- Operasyonel süreçlerin denetimi, verimliliğin ve etkililiğin geliştirilebileceği alanları belirleyerek kuruluşun genel performansının iyileştirilmesine yardımcı olabilir.
Paydaşlar için Şeffaflık:
- Denetimin gerçekleştirilmesi, paydaşlara şeffaflık ve objektif bir değerlendirme sağlar. Müşterinin kuruluşa olan güvenini artırmak, yatırımcılar ve ortaklar.
Yatırımcının Güvenini Arttırmak:
- Doğrulanmış denetim bilgilerine sahip yatırımcılar ve hissedarlar, daha bilinçli yatırım kararları verebilir ve şirketin mali durumuna daha fazla güvenebilirler.
Dolandırıcılık ve Yolsuzluğun Önlenmesi:
- Faaliyetlerin bağımsız denetimini ve olası ihlallerin belirlenmesini içerdiğinden, bir kuruluşta dolandırıcılık ve yolsuzluğu önlemenin bir yolu olarak hizmet edebilir.
İç Kontrol Sistemlerinin İyileştirilmesi:
- Denetim önerileri, hata ve sahtekarlık olasılığını azaltan iç kontrol sistemlerinin iyileştirilmesine yardımcı olabilir.