Obrat pohledávek je metrika používaná k hodnocení efektivity řízení úvěrů a pohledávek společnosti. Ukazuje, kolikrát za dané období (obvykle za rok) byly pohledávky společnosti převedeny na hotovost.

Obrat pohledávek je počet, kolikrát společnost inkasuje průměrné pohledávky během účetního období. Tento poměr ukazuje, jak efektivně společnost řídí své vymáhání od dlužníků. Pokud firma spravuje sbírky správně, peněžní tok se stává předvídatelnějším a rovnováha vypadá zdravěji. Vyšší ukazatel obratu pohledávek ukazuje na rychlejší splácení.

Tento poměr je důležitý pro podniky, pokud jde o půjčování. Obrat pohledávek poskytuje úplný obraz o tom, jak efektivně společnost vymáhá své dluhy z úvěru, který jí byl poskytnut. Tento poměr je také známý jako poměr obratu dlužníka.

Výdaje příštích období - definice, druhy a příklady

Pochopení ukazatele obratu pohledávek

Ukazatel obratu pohledávek hraje důležitou roli účetnictví kvantifikovat, jak efektivně společnosti spravují úvěr, který nabídly svým zákazníkům, měřením toho, jak dlouho trvá vymáhání nesplacených dluhů ve vykazovaném období.

Například pokud společnost ABC dodává své produkty do různých obchodů ve Spojených státech a poté do každého z nich posílá faktury jednou měsíčně. Splatnost platby pro každého z klientů je net30, což znamená, že platba je splatná třicet dní po datu faktury. Nyní budou někteří zákazníci platit včas podle obchodních podmínek, zatímco jen málo z nich odejde a nezaplatí ABC nic. Na druhou stranu, v dalším příkladu, pokud společnost kabelové televize XYZ nabízí svým spotřebitelům služby kabelové televize. Každý svým klientům Účet je účtován jeden měsíc předem, aby bylo zajištěno, že nikdo nemůže získat službu kabelové televize bez zaplacení účtu.

Proto je jasné, že společnost XYZ chrání své pohledávky lépe než ABC, protože XYZ přeruší službu dříve, než bude zákazníkovi nabídnut další kredit. Obecně byste měli pochopit, že váš poměr obratu pohledávek vám dá vědět, jak dlouho v průměru bude vašim zákazníkům trvat, než zaplatí.

Tyto informace vám v konečném důsledku pomohou porozumět tomu, jak je vaše společnost finančně stabilní a jak dobře je řízen její peněžní tok.

Vzorec pro poměr obratu pohledávek

Vzorec pro výpočet ukazatele obratu pohledávek:

Poměr obratu pohledávek = čistý úvěrový prodej / průměr pohledávek

Kde:

  • Čistý úvěrový prodej = úvěrový prodej - Výnosy z prodeje - Prodejní slevy
  • Průměrné pohledávky = (Počáteční pohledávky + Závěrečné pohledávky) / 2

Výše vypočítaný koeficient lze převést na dny. Když chce společnost interpretovat výsledky tohoto poměru ve dnech, může jej převést na dny.

Obrat pohledávek ve dnech

Obrat pohledávek ve dnech ukazuje průměrný počet dní, za které zákazník zaplatí dlužnou částku společnosti za nákup kreditu. Vzorec pro stejný výpočet:

Obrat pohledávek ve dnech = 365 / Obrat pohledávek

Příklad ukazatele obratu pohledávek

Řekněme, že ABC Shop je maloobchodní prodejna, která prodává nábytek. Z důvodu klesajících tržeb se majitel obchodu rozhodne rozšířit úvěrový prodej na všechny zákazníky. Ve fiskálním roce končícím 31. prosince 2022 bylo 100 000 USD v hrubém prodeji úvěrů a 20 000 USD. Počáteční pohledávka obchodu byla 15 000 $ a konečná pohledávka 5 000 $. Nyní chce majitel vědět, kolikrát obchod v tomto fiskálním roce inkasoval pohledávky. Proto zde výpočet obratu pohledávek může uspokojit tuto potřebu vlastníka. Následující výpočet by mohl být stejný:

Poměr obratu pohledávek = (100 000 $ – 20 000 $) / ((15 000 + 5 000) / 2) = 8

Tento poměr ukazuje, že ABC Store inkasoval své průměrné pohledávky přibližně osmkrát za fiskální rok.

Pokud je v každém případě nutné totéž vypočítat ve dnech, výpočet bude následující:

Obrat pohledávek ve dnech = 365/8 = 45,625

To znamená, že průměrnému zákazníkovi trvá splacení dluhu vůči obchodu asi 46 dní. Pokud má obchod 30denní úvěrovou politiku, pak obrat pohledávek ve dnech ukazuje, že průměrný zákazník platí pozdě.

Interpretace poměrových účtů. Obrat pohledávek

Jak bylo uvedeno výše, obrat pohledávek ukazuje, jak efektivně společnost sbírá úvěry od zákazníků. Tento poměr také vypovídá o finanční a provozní výkonnosti společnosti. Pokud má společnost vysoký poměr obratu pohledávek, znamená to, že vymáhání pohledávek probíhá často a efektivně. To také naznačuje skladem Společnost má kvalitní klientskou základnu, která splácí dluhy rychle a včas. Tento vysoký poměr také naznačuje, že společnost prodloužila krátkou dobu úvěru, která se může pohybovat od 20 do 10 dnů.

Ale pokud má společnost nízký poměr pohledávek, ukazuje to, že proces inkasa společnosti chybí. To se může stát proto, že společnost prodloužila své úvěrové podmínky neúvěrným zákazníkům. Může to také naznačovat, že se úvěrová politika společnosti prodlužuje na delší dobu. Nízký poměr pohledávek je považován za škodlivý pro společnost.
Pro firmu je lepší tento poměr porovnat se svými konkurenty v oboru. Díky tomuto srovnání může společnost provést smysluplnou analýzu a podniknout příslušné kroky. Obrat pohledávek

Problémy

Při výpočtu ukazatele obratu pohledávek musí společnost vzít v úvahu následující body:

1. Používání celkových tržeb místo čistých tržeb na úvěr může být zavádějící, když je procento hotovostních tržeb vysoké.

2. Při výpočtu obratového poměru se bere v úvahu pouze počáteční a konečný zůstatek. Tyto částky se však mohou výrazně lišit od průměrné částky během finančního roku. Proto se pro stanovení průměrné výše pohledávek doporučuje použít jiné metody.

3. Důvodem nemůže být nízký obrat pohledávek vinou kreditního nebo inkasního personálu. To může být možné kvůli chybám v jiných částech společnosti.

Závěr!

Na závěr je zřejmé, že ukazatel obratu pohledávek je ukazatelem efektivity, který podnikům pomáhá měřit, kolikrát společnost inkasovala své průměrné pohledávky v konkrétním účetním období.

Pro firmu je dobré mít vysoký poměr obratu, protože zajišťuje efektivitu procesu inkasa společnosti a také vysoká kvalita zákazníci. To také předpokládá, že společnost zachovává konzervativní úvěrovou politiku. Obrat pohledávek

Naopak, nízký poměr obratu pohledávek je považován za škodlivý pro podnikání, protože ukazuje na špatný proces vymáhání pohledávek, který nakonec prodlouží úvěrové podmínky pro špatní klienti nebo může prodloužit úvěrovou politiku na příliš dlouhou dobu.

 

ABC

Převodní ceny – definice, metody a příklad

Marketingové cíle – definice, seznam cílů a příklady
Direct Mail – definice, marketing, tipy a výhody
Nákup médií – definice, význam, fáze a tipy
Rozšířená metafora: definice, tipy a příklady
Povědomí o značce – definice, význam, strategie a měření

Odpovědnost – definice, metody a její tajemství

Strategie lidských zdrojů – charakteristiky a komponenty

FAQ. Obrat pohledávek.

  1. Co je obrat pohledávek?

    • Obrat pohledávek je metrika, která měří, jak efektivně společnost spravuje své pohledávky, tedy jak rychle převádí pohledávky na hotovost.

  2. Jak vypočítat obrat pohledávek?

    • Obrat pohledávek se vypočítá pomocí vzorce: Obrat pohledávek = (Průměrný měsíční příjem / Průměrný měsíční pohledávka).

  3. Jaké faktory ovlivňují obrat pohledávek?

    • Mezi faktory mohou patřit zásady půjčování, platební podmínky, efektivita inkasa, povaha vztahů se zákazníky a tržní podmínky.

  4. Proč je obrat pohledávek důležitý pro podnikání?

    • Obrat pohledávek je důležitý, protože posuzuje efektivitu řízení úvěrů a finanční zdraví společnosti a také ovlivňuje likviditu a celkovou finanční sílu.

  5. Jaká úroveň je považována za dobrou?

    • Záleží na oboru a obchodní modely společnosti, ale obecně je vysoká míra obratu pohledávek považována za pozitivní, protože naznačuje, že účty se rychle převádějí na hotovost.

  6. Jaké problémy mohou nastat při nízkém obratu pohledávek?

    • Nízký obrat může naznačovat problémy s platební schopností zákazníků, zhoršující se vztahy se zákazníky, neefektivní systémy vymáhání pohledávek nebo nedostatečné kontroly řízení úvěrů.

  7.  Jak vylepšit?

    • Zlepšení obratu lze dosáhnout snížením úvěrových podmínek, zlepšením inkasních systémů, lepším řízením úvěrových rizik a zlepšením vztahů se zákazníky. klientů.

  8. Jaká rizika jsou spojena s nedostatečným obratem pohledávek?

    • Nedostatečný obrat může vést k pomalejším peněžním tokům, zvýšenému riziku nesplácení, zvýšenému úvěrovému riziku a omezené likviditě.

  9.  . Jak používat indikátor v obchodní analýze?