Was ist eine Prüfung? Vier Phasen des Auditzyklus

Was ist eine Prüfung? Eine Prüfung ist ein systematischer Prozess zur unabhängigen Prüfung und Bewertung der Finanzinformationen, Transaktionen oder Prozesse einer Organisation, um deren Richtigkeit, Rechtmäßigkeit und Einhaltung etablierter Standards zu bestätigen. Eine Prüfung wird von einem Wirtschaftsprüfer oder einer Prüfungsgesellschaft durchgeführt, die unabhängige Parteien sind und kein direktes Interesse an den Ergebnissen der Prüfung haben.

Zu den wichtigsten Arten von Audits gehören:

1. Was ist eine Finanzprüfung?

   • Überprüfung der Finanzberichte eines Unternehmens, um deren Zuverlässigkeit, Richtigkeit und Einhaltung der Rechnungslegungsstandards festzustellen. Diese Art der Prüfung kann auch eine Beurteilung der internen Kontrollsysteme umfassen.

2. Betrieblich:

   • Bewertet die Wirksamkeit und Effizienz der betrieblichen Prozesse einer Organisation, einschließlich Managementpraktiken, Ressourcennutzung und Einhaltung von Verfahren.

3. Was ist Informationsaudit?

   • Überprüfung von Informationssystemen auf Sicherheit, Genauigkeit und Einhaltung von Standards sowie Bewertung der Wirksamkeit des Informations- und Risikomanagements.

4. Rechtlich:

   • Überprüfung der Einhaltung von Gesetzen, Vorschriften und Standards durch die Organisation sowohl in den Finanzbeziehungen als auch im Tätigkeitsbereich.

5. Was ist eine Steuerprüfung?

   • Überprüfung der Jahresabschlüsse und Buchhaltungsdaten der Organisation mit Sichtweise Einhaltung der Steuergesetze.

6. Energieaudit:

   • Bewerten Sie die Energieeffizienz einer Organisation, um potenzielle Einsparungen zu ermitteln und die Produktivität zu verbessern.

Der Prüfungsprozess umfasst normalerweise Datensammlung und Analyse, Bewertung interner Kontrollverfahren, Durchführung von Tests, Verfassen von Berichten und Aussprechen von Verbesserungsvorschlägen. Auditergebnisse liefern interessierten Parteien, wie der Unternehmensleitung, Investoren oder Aufsichtsbehörden, objektive Informationen über die Gesundheit der Organisation.

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In vielen Ländern schreibt das Gesetz den Einsatz externer Wirtschaftsprüfer für öffentliche Unternehmen vor. Extern Wirtschaftsprüfer den Ruf haben, unvoreingenommene Prüfungsberichte zu erstellen und unbeeinflusst zu bleiben.

Arten von Audits. Was ist eine Prüfung?

Es gibt im Wesentlichen drei Arten von Audits:

1. Prozessaudit

Hierbei handelt es sich um eine Art Audit, bei dem es um die Überprüfung von Prozessen und deren Funktionsweise geht. Bei einem Prozessaudit wird festgestellt, ob Prozesse innerhalb bestimmter Grenzen funktionieren oder nicht. Es hilft bei der Festlegung und Bewertung der vordefinierten Abläufe und Methoden oder der Standards, die zur Messung der Compliance verwendet werden. Bei einem Prozessaudit kann ein Prozess auf verschiedene mit dem Prozess verbundene Variablen wie Genauigkeit, Zeit, Druck, Temperatur, Reaktionsfähigkeit usw. getestet werden.

Bei einem Prozessaudit werden auch die verfügbaren Ressourcen wie Personen, Geräte und Materialien untersucht, die zur Umwandlung von Rohstoffen in fertige Materialien verwendet werden, also die Inputs zu den Outputs, die zugehörige Umgebung und die zugehörigen Verfahren. Ein Prozessaudit kann auch die Wirksamkeit und Angemessenheit der vom Unternehmen eingerichteten Prozesse testen, einschließlich Arbeitsanweisungen, Standardarbeitsanweisungen, Flussdiagrammen und Schulungsprozessen.

2. Produktaudit.

Hierbei handelt es sich um eine Art Audit, bei dem ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung untersucht wird, bei dem es sich um Hardware, Endmaterial oder Software handeln kann. Dieser Test wird durchgeführt, um festzustellen, ob es den vom Unternehmen festgelegten Spezifikationen und Leistungsstandards entspricht.

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Vor Beginn der Produktion werden zunächst die Erwartungen des Unternehmens dokumentiert. Alle Eigenschaften des Produkts wie Farbe, Höhe, Gewicht, Konsistenz und andere messbare Parameter werden vor dem Produktionsprozess ermittelt. Nach dem Produktionsprozess wird ein zufällig ausgewähltes Produkt ausgewählt und mit den vorgegebenen Standards verglichen und überprüft, ob es den Test besteht oder nicht.

3. Systemprüfung

Ein Audit, das auf Managementebene durchgeführt wird, wird als Systemaudit bezeichnet. Dies ist eine dokumentierte Aktivität, die durchgeführt wird Überprüfung Bewerten und Untersuchen von Systemelementen, die angemessen und angemessen sind und gemäß den festgelegten Anforderungen dokumentiert, entworfen und implementiert werden. Audit des Managementsystems Qualität Dabei handelt es sich um eine Methode, die auf ein bestehendes Qualitätsmanagementprogramm verweist und dieses bewertet. In ähnlicher Weise wird bei einem Umweltaudit das Umweltmanagementsystem untersucht und bewertet, bei einem Lebensmittelsicherheitssystemaudit das Lebensmittelsicherheitsmanagementsystem und bei einem Verkaufsaudit werden die Verkaufsabläufe untersucht.

4. Erstkontrolle.

Dieses Audit wird innerhalb einer Organisation durchgeführt, um ihre Stärken und Schwächen zu messen. Dies geschieht unter Berücksichtigung ihrer Verfahrensweisen und unter Berücksichtigung externer Standards, die von der Organisation auferlegt oder übernommen werden können. Die interne Revision wird auch als Primärrevision klassifiziert, bei der die Prüfung von Prüfern durchgeführt wird, die auf der Gehaltsliste der Organisation stehen. Obwohl sie auf der Gehaltsliste der Organisation stehen, haben sie kein Interesse an den Prüfungsergebnissen.

5. Extern

Typischerweise führt ein externer Prüfer eine Prüfung einer zweiten Partei durch, beispielsweise eines Kunden oder Lieferanten. Die Organisation kontaktiert ihn. In der Regel kommt es zu einem Vertrag und der Lieferung der Waren und Dienstleistungen. Bei Audits durch Dritte sind die vertraglichen Regeln streng, da sie dem Lieferanten vom Kunden vertragliche Orientierung geben. In der Regel sind Prüfungen durch Dritte formeller als unabhängige Prüfungen, da die Ergebnisse von Prüfungen durch Dritte die gesamte Kaufentscheidung eines Kunden beeinflussen können.

6. Prüfung durch Dritte

Ein Audit durch Dritte wird in der Regel von einer Organisation durchgeführt, die völlig unabhängig von der Kunden-Lieferanten-Beziehung ist. Er ist frei von Interessenkonflikten und unabhängig. Die Unabhängigkeit der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ist eine der Hauptaufgaben der Drittprüfung. Für von Dritten erstellte Prüfberichte gibt es eine offizielle Registrierung, Zertifizierung, Anerkennung, Lizenzgenehmigung und viele weitere Maßnahmen oder sogar Strafen.

 

Vier Prüfungsstufen

 

Der Auditzyklus durchläuft typischerweise vier Phasen und ist in den meisten Branchen Standard. Allerdings können sich einige Schritte je nach Anforderungen des Unternehmens oder der Prüfer ändern, abweichen oder variieren. Im Folgenden sind vier typische Phasen des Auditzyklus aufgeführt:

1. Auditplanung.

Das ist das erste Zyklusschritt Audit, bei dem die Vorbereitung darin besteht, alles zu planen. Dies geschieht in der Regel vorab durch Interessenten. Dies kann durch den Auditor, den leitenden Auditor, den Auditprogrammmanager oder den erfolgen der Kunde oder dessen Kombination, um sicherzustellen, dass das Audit den Zielen des Kunden entspricht. Eventuell erforderliche Genehmigungen werden eingeholt und die Informationen werden der geprüften Partei zur Verfügung gestellt. Manchmal werden der geprüften Partei keine Prüfungsinformationen zur Verfügung gestellt und es wird eine Überraschungsprüfung durchgeführt. Allerdings sind diese Fälle sehr selten und umfassen in der Regel Prüfungen durch Dritte. Diese Phase der Auditplanung beginnt mit den notwendigen Genehmigungen und Entscheidungen zur Durchführung des Audits und endet mit dem Beginn des Audits selbst.

2. Leistungsprüfung

Die Durchführung eines Audits wird oft als Feldarbeit bezeichnet. Dies ist die Phase, in der es passiert Datensammlung für das Audit und deckt den gesamten Zeitraum vom Eintreffen am Audit-Standort bis zur Vor-Ort-Besprechung ab. Die Durchführung eines Audits umfasst viele Aktivitäten, wie z. B. ein Treffen mit der geprüften Stelle, das Verstehen der Anforderungen und Prozesse und das Testen des Prozesses anhand der Standardarbeitsanweisung. Es ermöglicht auch die Kommunikation mit anderen Teammitgliedern und der geprüften Partei.

3. Auditbericht.

Auditberichte gehören zu den wichtigsten Phasen der Ergebnisberichterstattung. Die Ergebnisse können der Person mitgeteilt werden, die das Audit erwartet oder beantragt. Der Bericht wird in der Regel nach Abschluss mehrerer Folgeprozesse an den leitenden Prüfer ausgehändigt. Der Auditbericht muss jedem zugesandt werden, der ihn anfordert, auch externen Prüfern.

4. Audit-Unterstützung

Das Audit ist erst dann abgeschlossen, wenn alle geplanten Aktivitäten während des Audits abgeschlossen sind. Das oder wenn der Kunde zustimmt, dass das Audit abgeschlossen ist, wird das Audit für abgeschlossen erklärt. Die letzte Phase des Audits ist ein ordnungsgemäßer Abschluss, bei dem Korrekturmaßnahmen vorgeschlagen und ein Verbesserungs- oder Aktionsplan vorgelegt werden.

Vorteile .

Das Audit liefert mehrere Vorteile für Organisationen und Stakeholder, darunter:

1. Bestätigung der Zuverlässigkeit der Finanzinformationen:

   • Eine Prüfung des Jahresabschlusses bestätigt deren Richtigkeit, Zuverlässigkeit und Einhaltung der Rechnungslegungsstandards. Dies schafft Vertrauen bei Interessengruppen wie Investoren, Kreditgebern und Aufsichtsbehörden.

2. Identifizierung von Risiken und Nichtkonformitäten:

   • Es identifiziert potenzielle Risiken und Inkonsistenzen in den betrieblichen Prozessen und der Finanzberichterstattung, die zu Verbesserungen der internen Kontrollsysteme und des Managements führen können.

3. Sicherstellung der Einhaltung von Vorschriften und Gesetzen:

   • Mit Legal kann eine Organisation sicherstellen, dass ihre Aktivitäten den Gesetzen und Vorschriften entsprechen, wodurch das Risiko potenzieller rechtlicher Probleme verringert wird.

4. Erhöhte Effizienz und Effizienz:

   • Eine Prüfung betrieblicher Prozesse kann Bereiche identifizieren, in denen Effizienz und Effektivität verbessert werden können, und so die Gesamtleistung der Organisation verbessern.

5. Transparenz für Stakeholder:

   • Die Durchführung eines Audits bietet den Stakeholdern Transparenz und eine objektive Bewertung das Vertrauen der Kunden in die Organisation stärken, Investoren und Partner.

6. Steigerung des Anlegervertrauens:

   • Anleger und Aktionäre können mit verifizierten Prüfungsinformationen fundiertere Anlageentscheidungen treffen und sich hinsichtlich der Finanzlage des Unternehmens sicherer fühlen.

7. Betrugs- und Korruptionsprävention:

   • Es kann als Mittel zur Verhinderung von Betrug und Korruption in einer Organisation dienen, da es eine unabhängige Prüfung der Aktivitäten und die Identifizierung möglicher Verstöße beinhaltet.

8. Verbesserung der internen Kontrollsysteme:

   • Prüfungsempfehlungen können dazu beitragen, interne Kontrollsysteme zu verbessern, wodurch die Wahrscheinlichkeit von Fehlern und Betrug verringert wird.

 

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