Rotación de cuentas por cobrar: definición y fórmula

La rotación de cuentas por cobrar es una métrica que se utiliza para evaluar la eficacia de la gestión de crédito y cuentas por cobrar de una empresa. Muestra cuántas veces durante un período determinado (normalmente un año) las cuentas por cobrar de una empresa se han convertido en efectivo.

La rotación de cuentas por cobrar es la cantidad de veces que una empresa cobra el promedio de cuentas por cobrar durante un período contable. Este ratio muestra la eficacia con la que una empresa gestiona el cobro a sus deudores. Si una empresa gestiona los cobros correctamente, flujo de caja se vuelve más predecible y el equilibrio parece más saludable. Un índice de rotación de cuentas por cobrar más alto indica un reembolso más rápido.

Este ratio es importante para las empresas cuando se trata de préstamos. La rotación de cuentas por cobrar brinda una imagen completa de la eficacia con la que una empresa cobra sus deudas por el préstamo que se le otorga. Este índice también se conoce como índice de rotación del deudor.

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Comprender el índice de rotación de cuentas por cobrar

El índice de rotación de cuentas por cobrar juega un papel importante en contabilidad cuantificar la eficacia con la que las empresas gestionan el crédito que han ofrecido a sus clientes midiendo cuánto tiempo lleva cobrar la deuda pendiente en un período de informe.

Por ejemplo, si la empresa ABC suministra sus productos a diferentes tiendas en Estados Unidos y luego envía facturas a cada una de ellas una vez al mes. La fecha de vencimiento de pago para cada uno de los clientes es net30, lo que significa que el pago vence treinta días después de la fecha de la factura. Ahora algunos clientes pagarán a tiempo de acuerdo con los términos y condiciones, mientras que pocos se irán y no pagarán nada a ABC. Por otro lado, en otro ejemplo, si la empresa de televisión por cable XYZ ofrece servicios de televisión por cable a sus consumidores. Todos a sus clientes La factura se factura con un mes de anticipación para garantizar que nadie pueda obtener el servicio de televisión por cable sin pagar la factura.

Por lo tanto, está claro que la empresa XYZ protege sus cuentas por cobrar mejor que ABC, ya que XYZ cortará el servicio antes de que se ofrezca el siguiente crédito al cliente. En general, debe comprender que el índice de rotación de sus cuentas por cobrar le permitirá saber cuánto tiempo en promedio les tomará a sus clientes pagar.

En última instancia, esta información le ayudará a comprender mucho sobre qué tan estable es financieramente su empresa y qué tan bien se está administrando su flujo de caja.

Fórmula del índice de rotación de cuentas por cobrar

Fórmula para calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar:

Índice de rotación de cuentas por cobrar = Ventas netas a crédito / Cuentas por cobrar promedio

Donde:

• Ventas netas a crédito = Ventas a crédito - Devoluciones de ventas - Descuentos de ventas
• Promedio de cuentas por cobrar = (Cuentas por cobrar de apertura + Cuentas por cobrar de cierre) / 2

El coeficiente calculado anteriormente se puede convertir a días. Cuando una empresa quiere interpretar los resultados de este ratio en días, puede convertirlo a días.

Rotación de cuentas por cobrar en días

La rotación de cuentas por cobrar en días muestra el número promedio de días que le toma a un cliente pagar el monto adeudado a la empresa por una compra a crédito. Fórmula para calcular lo mismo:

Rotación de cuentas por cobrar en días = 365 / Ratio de rotación de cuentas por cobrar

Ejemplo de índice de rotación de cuentas por cobrar

Digamos que ABC Shop es una tienda minorista que vende muebles. Debido a la caída de las ventas, el dueño de la tienda decide extender la venta a crédito a todos los clientes. En el año fiscal finalizado el 31 de diciembre de 2022, hubo $100 en ventas brutas a crédito y $000. Las cuentas por cobrar iniciales de la tienda eran de $20 000 y sus cuentas por cobrar finales eran de $15 000. Ahora el propietario quiere saber cuántas veces la tienda ha cobrado cuentas por cobrar este año fiscal. Por lo tanto, aquí el cálculo del índice de rotación de cuentas por cobrar puede satisfacer esta necesidad del propietario. Un cálculo del mismo podría ser el siguiente:

Índice de rotación de cuentas por cobrar = ($100 - $000) / ((20 + 000) / 15) = 000

Esta relación muestra que ABC Store cobró sus cuentas por cobrar promedio aproximadamente ocho veces por año fiscal.

Si en cualquier caso es necesario calcular lo mismo en días, entonces el cálculo será el siguiente:

Rotación de cuentas por cobrar en días = 365/8 = 45,625

Esto significa que el cliente medio tarda unos 46 días en liquidar su deuda con la tienda. Si una tienda tiene una política de crédito a 30 días, entonces la rotación de las cuentas por cobrar en días muestra que el cliente promedio está atrasado en los pagos.

Interpretación de cuentas ratios. Rotación de cuentas por cobrar

Como se mencionó anteriormente, la rotación de cuentas por cobrar muestra la eficiencia con la que una empresa cobra crédito a los clientes. Este ratio también indica el desempeño financiero y operativo de la empresa. Si una empresa tiene un alto índice de rotación de cuentas por cobrar, indica que el cobro de cuentas por cobrar se realiza con frecuencia y eficiencia. Esto también indica наличии La empresa cuenta con una base de clientes de alta calidad que paga sus deudas de forma rápida y puntual. Este elevado ratio también indica que la empresa ha extendido un corto período de crédito, que puede oscilar entre 20 y 10 días.

Pero si una empresa tiene un índice de cuentas por cobrar bajo, demuestra que falta el proceso de cobranza de la empresa. Esto puede suceder porque la empresa ha ampliado sus condiciones de préstamo a clientes no solventes. También puede indicar que la política crediticia de la empresa se va a extender por un período prolongado. Un índice de cuentas por cobrar bajo se considera perjudicial para una empresa.
Es mejor para una empresa comparar esta relación con la de sus competidores en la industria. Con esta comparación, una empresa puede realizar un análisis significativo y tomar las medidas adecuadas. Rotación de cuentas por cobrar

Problemas

Al calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar, una empresa debe considerar los siguientes puntos:

1. Usar las ventas totales en lugar de las ventas netas a crédito puede resultar engañoso cuando el porcentaje de ventas en efectivo es alto.

2. Al calcular el ratio de facturación sólo se tienen en cuenta los saldos inicial y final. Pero estos importes pueden diferir significativamente del importe medio durante el ejercicio. Por lo tanto, se recomienda utilizar otros métodos para determinar el monto promedio de las cuentas por cobrar.

3. La baja rotación de cuentas por cobrar no puede ser la razón por culpa del personal de crédito o cobranza. Esto puede ser posible debido a errores cometidos en otras partes de la empresa.

¡Conclusión!

Como nota final, está claro que el índice de rotación de cuentas por cobrar es un índice de eficiencia que ayuda a las empresas a medir cuántas veces una empresa ha cobrado sus cuentas por cobrar promedio en un período contable particular.

Es bueno para una empresa tener un alto índice de rotación ya que asegura la eficiencia en el proceso de cobranza de la empresa y también calidad alta base de clientes. Esto también supone que la empresa mantiene una política crediticia conservadora. Rotación de cuentas por cobrar

Por el contrario, un bajo índice de rotación de cuentas por cobrar se considera perjudicial para el negocio, ya que indica un proceso de cobro deficiente que, en última instancia, extenderá los términos del crédito para malos clientes o puede extender la póliza de crédito por demasiado tiempo.

 

ABC

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PREGUNTAS MÁS FRECUENTES. Rotación de cuentas por cobrar.

1. ¿Qué es la rotación de cuentas por cobrar?

   • La rotación de cuentas por cobrar es una métrica que mide la eficacia con la que una empresa gestiona sus cuentas por cobrar, es decir, la rapidez con la que las convierte en efectivo.

2. ¿Cómo calcular la rotación de cuentas por cobrar?

   • La rotación de cuentas por cobrar se calcula mediante la fórmula: Rotación de cuentas por cobrar = (Ingresos mensuales promedio / Cuentas por cobrar mensuales promedio).

3. ¿Qué factores influyen en la rotación de las cuentas por cobrar?

   • Los factores pueden incluir políticas crediticias, condiciones de pago, eficiencia de cobranza, naturaleza de las relaciones con los clientes y condiciones del mercado.

4. ¿Por qué es importante la rotación de cuentas por cobrar para las empresas?

   • La rotación de cuentas por cobrar es importante porque evalúa la eficacia de la gestión crediticia y la salud financiera de la empresa, y también afecta la liquidez y la solidez financiera general.

5. ¿Qué nivel se considera bueno?

   • Depende de la industria y modelos de negocio de la empresa, pero en general, una alta tasa de rotación de cuentas por cobrar se considera positiva ya que indica que las cuentas se están convirtiendo rápidamente en efectivo.

6. ¿Qué problemas pueden surgir con una baja rotación de cuentas por cobrar?

   • La baja rotación puede indicar problemas con la solvencia de los clientes, deterioro de las relaciones con los clientes, sistemas de cobranza ineficaces o controles insuficientes de gestión de crédito.

7.  ¿Cómo mejorar?

   • Se puede lograr una mayor rotación reduciendo los plazos de los préstamos, mejorando los sistemas de cobranza, mejorando la gestión del riesgo crediticio y mejorando las relaciones con los clientes. clientela.

8. ¿Qué riesgos están asociados con una rotación insuficiente de las cuentas por cobrar?

   • Una rotación insuficiente puede provocar flujos de efectivo más lentos, un mayor riesgo de incumplimiento, un mayor riesgo crediticio y una liquidez limitada.

9.  . ¿Cómo utilizar un indicador en el análisis empresarial?

   • El índice de rotación de cuentas por cobrar se utiliza para evaluar la eficiencia. políticas de crédito, gestión de cuentas por cobrar y relaciones con los clientes, e identificar tendencias y problemas potenciales.