Mi az az audit? Az ellenőrzési ciklus négy szakasza

Mi az az audit? Az audit a szervezet pénzügyi információinak, tranzakcióinak vagy folyamatainak független vizsgálatának és értékelésének szisztematikus folyamata, hogy megerősítse azok pontosságát, jogszerűségét és a megállapított szabványoknak való megfelelést. A könyvvizsgálatot olyan könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég végzi, amely független felek, és nincs közvetlen érdekeltsége a könyvvizsgálat eredményeiben.

Az audit fő típusai a következők:

1. Mi az a pénzügyi ellenőrzés?

   • A vállalat pénzügyi kimutatásainak áttekintése annak megbízhatóságának, helyességének és a számviteli szabványoknak való megfelelőségének megállapítása érdekében. Az ilyen típusú ellenőrzés magában foglalhatja a belső kontrollrendszerek értékelését is.

2. Működési:

   • Értékeli a szervezet működési folyamatainak eredményességét és eredményességét, beleértve a vezetési gyakorlatokat, az erőforrások felhasználását és az eljárások betartását.

3. Mi az információs audit?

   • Az információs rendszerek biztonsága, pontossága és a szabványoknak való megfelelés vizsgálata, valamint az információ- és kockázatkezelés hatékonyságának felmérése.

4. Jogi:

   • A szervezet törvényi, rendeleti és szabványi betartásának ellenőrzése mind a pénzügyi kapcsolatokban, mind a tevékenységi területen.

5. Mi az adóellenőrzés?

   • A szervezet pénzügyi kimutatásainak és számviteli adatainak áttekintése nézőpontok az adótörvények betartása.

6. Energia audit:

   • A lehetséges megtakarítások azonosítása és a termelékenység javítása érdekében értékelje a szervezet energiahatékonyságát.

Az ellenőrzési folyamat általában magában foglalja adatgyűjtés és elemzés, belső ellenőrzési eljárások értékelése, tesztek lefolytatása, jelentések írása és fejlesztési javaslatok megfogalmazása. Az audit eredményei objektív információkat nyújtanak az érdekelt feleknek, például a vállalatvezetésnek, a befektetőknek vagy a szabályozóknak a szervezet állapotáról.

10 B2B közösségimédia-stratégia, amely bármely iparágban működik

Sok országban a törvény előírja a közvállalatok külső könyvvizsgálóinak alkalmazását. Külső könyvvizsgálók elfogulatlan könyvvizsgálati jelentések hírében áll, és nem befolyásolja őket.

Az audit típusai. Mi az az audit?

Az auditnak alapvetően három típusa van:

1. Folyamat audit

Ez egy olyan típusú audit, amely a folyamatok és azok működésének ellenőrzésével foglalkozik. A folyamataudit meghatározza, hogy a folyamatok bizonyos határokon belül működnek-e vagy sem. Segít az előre meghatározott műveletek és módszerek, illetve a megfelelőség mérésére használt szabványok kialakításában és értékelésében. A folyamat-audit tesztelheti a folyamatot a folyamathoz kapcsolódó különféle változókra, mint például a pontosság, az idő, a nyomás, a hőmérséklet, a reakciókészség stb.

A folyamat-audit megvizsgálja a rendelkezésre álló erőforrásokat is, például embereket, berendezéseket, anyagokat, amelyeket a nyersanyagok készanyaggá alakításához használnak, amelyek a kimenetek bemenetei, a kapcsolódó környezet és a kapcsolódó eljárások. A folyamat-audit a vállalat által létrehozott folyamatok hatékonyságát és megfelelőségét is tesztelheti, beleértve a munkautasításokat, a szabványos működési eljárásokat, a folyamatábrákot és a képzési folyamatokat.

2. Termék audit.

Ez egy olyan típusú audit, amely egy adott terméket vagy szolgáltatást vizsgál, amely lehet hardver, végső anyag vagy szoftver. Ezt a tesztet annak megállapítására végzik, hogy megfelel-e a vállalat által meghatározott előírásoknak és teljesítményszabványoknak.

Hogyan lehet sikeresen menedzselni projekteket egy online üzletben

A vállalat elvárásait a gyártás megkezdése előtt dokumentálják. A termék minden jellemzőjét, így színét, magasságát, súlyát, állagát és egyéb mérhető paramétereit a gyártási folyamat előtt meghatározzák. A gyártási folyamat után egy véletlenszerű terméket választanak ki, és összehasonlítják a megadott szabványokkal, és megvizsgálják, hogy megfelel-e a teszten vagy sem.

3. Rendszer audit

A vezetői szinten végrehajtott auditot rendszerauditnak nevezzük. Ez egy dokumentált tevékenység ellenőrzések megfelelő és megfelelő, dokumentált, tervezett és a megállapított követelményeknek megfelelően megvalósított rendszerelemek értékelése és vizsgálata. Irányítási rendszer audit Minőség olyan, amely egy meglévő minőségirányítási programra hivatkozik és értékeli. Hasonló alapon a környezetvédelmi audit a környezetirányítási rendszert vizsgálja és értékeli, az élelmiszerbiztonsági audit az élelmiszerbiztonsági irányítási rendszert, az értékesítési audit az értékesítési eljárásokat.

4. Első ellenőrzés.

Ezt az auditot egy szervezeten belül hajtják végre, hogy felmérjék annak erősségeit és gyengeségeit. Ez ellentétes eljárási módszerekkel a szervezet által esetlegesen előírt vagy elfogadott külső szabványokkal. A belső ellenőrzés is elsődleges ellenőrzésnek minősül, amelyben az ellenőrzést a szervezetnél alkalmazott könyvvizsgálók végzik. Annak ellenére, hogy a szervezet bérlistáján szerepelnek, nem érdekli őket az ellenőrzés eredménye.

5. Külső

Általában egy külső auditor auditál egy másik félt, például egy ügyfelet vagy beszállítót. A szervezet felveszi vele a kapcsolatot. Általában van szerződés, és az árut és a szolgáltatásokat leszállítják. A szerződéses szabályok szigorúak a harmadik fél által végzett auditok esetében, mivel ezek szerződéses útmutatást adnak a szállítónak az ügyféltől. A harmadik fél által végzett auditok általában formálisabbak, mint a független auditok, mivel a harmadik felek által végzett auditok eredményei befolyásolhatják az ügyfél teljes vásárlási döntését.

6. Harmadik fél auditja

A harmadik fél által végzett auditot jellemzően a vevő-szállító kapcsolattól teljesen független szervezet végzi. Összeférhetetlenségtől mentes és független. A könyvvizsgáló cég függetlensége a harmadik fél által végzett könyvvizsgálat egyik fő funkciója. A harmadik felek által kiadott könyvvizsgálói jelentések esetén hatósági regisztráció, tanúsítás, elismerés, engedély jóváhagyása és sok egyéb intézkedés vagy akár szankció is jár.

 

Az ellenőrzés négy szakasza

 

Az ellenőrzési ciklus általában négy szakaszon megy keresztül, és a legtöbb iparágban szabványos. Számos lépés azonban változhat, eltérhet vagy változhat a vállalat vagy a könyvvizsgálók követelményeitől függően. Az ellenőrzési ciklus négy tipikus szakasza a következő:

1. Audit tervezés.

Ez az első ciklus lépés audit, amelyben a felkészülés minden megtervezéséből áll. Ezt általában az érdeklődők előre megteszik. Ezt megteheti a könyvvizsgáló, a vezető auditor, az ellenőrzési programvezető vagy a az ügyfél vagy az ő kombinációja annak biztosítására, hogy az audit megfeleljen az ügyfél céljainak. A szükséges jóváhagyásokat, ha vannak ilyenek, megkapják, és az információkat átadják az ellenőrzött félnek. Előfordul, hogy az auditált fél nem kap ellenőrzési információkat, és meglepetésszerű auditot hajtanak végre. Ezek az esetek azonban nagyon ritkábban fordulnak elő, és általában harmadik fél által végzett auditálást foglalnak magukban. Az audit tervezésének ez a szakasza az audit lefolytatásához szükséges jóváhagyások és döntések meghozatalával kezdődik, és magával az audit kezdetével ér véget.

2. Teljesítmény-ellenőrzés

Az audit elvégzését gyakran terepmunkának nevezik. Ez az a fázis, amelyben ez megtörténik adatgyűjtés az ellenőrzéshez, és az ellenőrzési helyszínre érkezéstől a helyszíni értekezletig terjedő teljes időtartamra vonatkozik. Az audit lefolytatása számos tevékenységet tartalmaz, mint például az auditálttal való találkozás, a követelmények és folyamatok megértése, valamint a folyamat tesztelése a szabványos működési eljárással szemben. Ezenkívül kommunikációt biztosít a csapat többi tagjával és az ellenőrzött féllel.

3. Könyvvizsgálói jelentés.

Az ellenőrzési jelentések az eredmények jelentésének egyik legfontosabb szakasza. Az eredményeket közölni lehet az auditot váró vagy kérő személlyel. A jelentést általában több egymást követő folyamat befejezése után adják ki a vezető könyvvizsgálónak. A könyvvizsgálói jelentést mindenkinek meg kell küldeni, aki azt kéri, beleértve a külső könyvvizsgálókat is.

4. Audit támogatás

Az audit csak akkor fejeződik be, ha az ellenőrzés során tervezett összes tevékenység befejeződött. Ha az ügyfél beleegyezik, hogy az audit befejeződött, akkor az audit befejezettnek minősül. Az audit utolsó szakasza egy megfelelő lezárás, amelyben korrekciós intézkedésekre tesznek javaslatot, és fejlesztési vagy cselekvési tervet adnak.

Előnyök .

Az audit több juttatások a szervezetek számára és az érdekelt felek, köztük:

1. A pénzügyi információk megbízhatóságának megerősítése:

   • A pénzügyi kimutatások ellenőrzése megerősíti azok pontosságát, megbízhatóságát és a számviteli standardoknak való megfelelést. Ez bizalmat épít az érdekelt felek, például a befektetők, a hitelezők és a szabályozók körében.

2. A kockázatok és a nem megfelelőségek azonosítása:

   • Azonosítja a lehetséges kockázatokat és következetlenségeket a működési folyamatokban és a pénzügyi beszámolásban, ami a belső kontrollrendszerek és irányítás javulásához vezethet.

3. Az előírásoknak és törvényeknek való megfelelés biztosítása:

   • A jogi lehetővé teszi a szervezet számára, hogy gondoskodjon arról, hogy tevékenysége megfeleljen a törvényeknek és előírásoknak, ami csökkenti a lehetséges jogi problémák kockázatát.

4. Fokozott hatékonyság és hatékonyság:

   • A működési folyamatok auditja azonosíthatja azokat a területeket, ahol a hatékonyság és eredményesség javítható, ezáltal javítható a szervezet általános teljesítménye.

5. Átláthatóság az érintettek számára:

   • Az ellenőrzés lefolytatása átláthatóságot és objektív értékelést biztosít az érdekelt felek számára növeli az ügyfelek szervezetbe vetett bizalmát, befektetők és partnerek.

6. A befektetői bizalom növelése:

   • A befektetők és részvényesek ellenőrzött könyvvizsgálati információk birtokában megalapozottabb befektetési döntéseket hozhatnak, és magabiztosabban érezhetik magukat a társaság pénzügyi helyzetében.

7. A csalás és a korrupció megelőzése:

   • Eszközként szolgálhat a csalás és a korrupció megelőzésére egy szervezetben, mert magában foglalja a tevékenységek független ellenőrzését és az esetleges jogsértések azonosítását.

8. A belső ellenőrzési rendszerek fejlesztése:

   • Az ellenőrzési ajánlások segíthetnek a belső kontrollrendszerek fejlesztésében, ami csökkenti a hibák és csalások valószínűségét.

 

АЗБУКА