נכסים והתחייבויות. ההבדל העיקרי בין נכסים להתחייבויות הוא שנכס הוא משהו שנמצא בבעלות חברה כך שהוא יכול לספק הטבות כלכליות בעתיד, מצד שני, התחייבות היא כל מה שארגון צריך לשלם בעתיד.
נכסים והתחייבויות מהם נכסים?
נכסים הם משהו בעל ערך לחברה שלך; זה יכול להיות ציוד, בניין, קרקע או קניין רוחני. השאלה הפשוטה שנכסים עונים עליה היא: כמה יש לי. אם אתה הבעלים של זה, זה נכס.
דוגמאות נפוצות לנכסים הן מזומן, שהוא הכסף בחשבון הבנק שלך, חייבים, המייצג את התשלום שהלקוחות והלקוחות שלך חייבים לך, ציוד ורכוש, מלאי - פריטים שיש לך במלאי ושאתה מתכוון למכור בעתיד הקרוב.
ארגונים נראים משקיעים באגרות חוב, מניות ומכשירים אחרים. השקעה או נכס לארגון כי ההשקעה יוצרת ישירה תזרימי מזומנים.
אחריות לא תמיד אומרת שחברה בבעיה. לדוגמה, חברה עשויה לקחת הלוואה לרכישה או מיזוגים . למרות שהאחריות עשויה להיראות גבוהה כרגע, אם היא מנוהלת נכון, החברה תשלם עליה ותרוויח עוד יותר בעתיד. מצד שני, נכסים גבוהים אינם מבטיחים תשואות גבוהות לבעלי המניות.
אם חברה לא תשקיע, המניה צפויה להישאר יציבה, מה שאולי לא יעזור לבעלי המניות.
הצהרת תזרים מזומנים | הגדרה והסבר
סוגי נכסים. נכסים והתחייבויות
ישנם מספר סוגים של נכסים. מעטים מהם הם כדלקמן:
1. נכסים שוטפים
נכסים שוטפים הם אלו שניתן לחסל תוך שנה. הנכסים השוטפים מופיעים תחילה בכל מאזן. להלן סעיפים שניתן לכלול בנכסים השוטפים: השקעות שוטפות, חייבים מסחריים ואחרים, נכסים נגזרים, נכסים למכירה, הוצאות נדחות, מזומנים ושווי מזומנים, מלאי, הכנסה נדחת, נכסי מס שוטפים ברווח, הכנסה נצברת, מטבע חוץ.
2. נכסים לא שוטפים. נכסים והתחייבויות
נכס לא שוטף נקרא גם רכוש קבוע . לא ניתן להמיר אותם בקלות למזומן, אבל אם הם מוחזקים לאורך זמן, הם מספקים הטבות לטווח ארוך.
להלן מספר נכסים לא שוטפים: רכוש, ציוד, קרקע, נכס בלתי מוחשי, נכסים פיננסיים, נכס מס נדחה, מוניטין, השקעות במיזמים משותפים, נכסים לטובת עובדים, השקעות בחברות כלולות וכו'.
נכסים שוטפים ונכסים לא שוטפים מתווספים יחד כדי להגיע לסך הנכסים במאזן.
3. נכסים מוחשיים
כפי שהשם מרמז, נכס מוחשי הוא משהו שקיים פיזית. נכסים מוחשיים הם קרקע, מפעל, ציוד, מכונות, מבנים, מזומנים וכו'.
4. נכסים בלתי מוחשיים. נכסים והתחייבויות
לנכסים לא מוחשיים יש ערך, אבל אין להם קיום פיזי כמו נכסים מוחשיים. להלן כמה דוגמאות לנכסים בלתי מוחשיים:
זכויות יוצרים, סימני מסחר, מוניטין, פטנטים ועוד. נכסים בלתי מוחשיים, גם אם חסרים, מוזכרים במאזן.
5. נכסים פיקטיביים
נכסים בדיוניים אינם נכסים כלל. פיקטיבי פירושו מזויף או אמיתי. נכסים בפועל הם נכסים מזויפים שאינם נכסים אמיתיים. אלו הפסדים או הוצאות. אך בשל נסיבות בלתי נמנעות מסוימות, לא ניתן למחוק הוצאות או הפסדים אלו במהלך שנת כספים זו. לכן הם נקראים נכסים פיקטיביים.
דוגמאות לנכסים פיקטיביים הם הפסדי הנפקת חוב, הוצאות מקדימות, הנחה במניות, הוצאות פרסום וכו'.
הערכת שווי נכסים. נכסים והתחייבויות
הערכת שווי נכסים
הבנת השווי הנקי של השקעה לאורך מספר שנים או חישוב נכסים בלתי מוחשיים בבעלות ארגונים כגון סימני מסחר או פטנטים נקראת הערכת נכסים. ישנן שיטות רבות להערכת שווי נכסים, אך ראשית, חשוב להבין מדוע ארגון ירצה להעריך את הנכסים שלו.
הסיבות הנפוצות להסתייגויות כאלה הן תִקצוּב הון, ניתוח השקעות או מיזוג ו קְלִיטָה. כל הפעולות הללו ידרשו הסתייגות; ישנן מספר שיטות הזמנה. להלן ארבע דרכים נפוצות שבהן ארגון יכול להעריך את נכסיו:
- שיטת שווי יחסי: שיטה זו משווה נכסים דומים וקובעת את הערכת השווי שלהם.
- שיטת שווי מוחלט: בשיטת הערך המוחלט נקבע הערך הנוכחי של הנכסים. ארגונים בדרך כלל להשתמש במודל גורדון לתקופה אחת או מודל הערכת השווי DCF בעת שמירת נכס למספר תקופות.
- יש לרכוש או למכור את שיטת השווי ההוגן ואת הנכסים לפי שווי הוגן בלבד. זאת על פי US GAAP.
- מודל תמחור אופציות: מודל תמחור האופציות משמש לסוגי נכסים טיפוסיים כמו אופציות למניות עובדים, כתבי אופציה וכו'.
איזה חובות? נכסים והתחייבויות
התחייבויות הן כל דבר שחברה אחראית עליו. למשל, אם ארגון נוטל הלוואה מבנק, הרי שההלוואה תהיה באחריות החברה.
משכנתאות, הלוואות בנקאיות, חשבונות שלא שולמו או כל סכום כסף אחר שאתה שולח למישהו אחר מסווגים כהתחייבויות.
הסיבה לכך שישות תהיה מעורבת בהתחייבויות היא משום שהיא משמשת למטרות השקעה. כמו כן, יהיו סיבות רבות כמו שאם לארגון נגמר הכסף, הם זקוקים לסיוע כספי חיצוני כדי לשמור על החברה אבסולוטית, ואז הם יצטרכו הלוואה כלשהי, סיוע חיצוני. לפעמים לארגון יש תוכניות התרחבות על ידי גיוס כסף מחובות או מבעלי מניות. לאחר השלמת הפרויקט ובבוא העת, הארגון יפרע את חובותיו ובעלי המניות שלו.
לעולם אין לבלבל בין התחייבויות לבין הוצאות כי הן אינן זהות. התחייבויות הן כסף שעסק חייב למישהו אחר. הוצאות, לעומת זאת, הן עסקאות שוטפות שעבורן חברה משלמת כסף כדי להרוויח כמה שיותר. לדוגמה, הלוואה שנלקחה מבנק היא התחייבות, אך הוצאות הטלפון החודשיות של כל העובדים אינן התחייבות.
מצד שני, ישנן הוצאות מסוימות שיכולות להיחשב כחבויות. לדוגמה, שכירות למפעל, אם לא שולמו, יש להתייחס אליה כאל התחייבות מכיוון ששכר הדירה פירושו שהשטח מנוצל לשנה אחת אך לא משלמים כסף. במילים אחרות, כסף הוא חייב לבעלים. זו הסיבה שדמי שכירות עומדים בפני חובה ושכר דירה זו הוצאה.
סוגי התחייבויות
סוגי התחייבויות
להלן כמה מסוגי ההתחייבויות העיקריים:
אחריות נוכחית. נכסים והתחייבויות
התחייבות שוטפת ידועה גם בשם התחייבות שוטפת מכיוון שניתן להסדיר אותה תוך שנה. להלן מספר פריטים המסווגים לפי התחייבויות שוטפות:
חובות מסחריים ואחרים, צבירות, חוב פיננסי בעל אופי קצר מועד, הכנסה נדחה, עתודות, התחייבויות נגזרים, התחייבויות למס הכנסה שוטף, מס מכירה לתשלום, ריבית לתשלום, הלוואות לטווח קצר, פיקדונות לקוחות המוחזקים במקדמות, סחר ו תשלומים אחרים, חשבונות זכאים, חובות ארוכי טווח, התחייבויות הקשורות לנכסים המיועדים למכירה.
התחייבויות לטווח ארוך
הן ידועות גם בתור התחייבויות ארוכות טווח מכיוון שניתן להחזיר אותן לאורך תקופה ארוכה. להלן מספר פריטים הנחשבים להתחייבויות לטווח ארוך:
עתודות, חוב פיננסי, התחייבויות מס נדחות, התחייבויות להטבות לעובדים, חשבונות לתשלום אחרים.
במאזן מתווספות התחייבויות שוטפות והתחייבויות ארוכות טווח כדי להגיע לסך ההתחייבויות.
התחייבויות ומינוף. נכסים והתחייבויות
גם אחריות וגם מינוף קשורים קשר הדוק מאוד. למשל, אם חברה לקחה הלוואה מבנק לרכישת נכסים חדשים. אם חברה משתמשת בהתחייבויות כדי להיות בעלת נכסים, אזי החברה נחשבת לממונפת.
זו הסיבה שהיחס הנכון בין החוב וההון העצמי שימושי לעסקים. החברה עלולה להיפגע בטווח הארוך אם החוב גדול מדי, אבל אם זה נעשה בפרופורציה הנכונה אז זה מועיל לעסק. יחס החוב הצפוי האידיאלי להון הוא 40% חוב ו-60% הון.
שווי נקי
חישוב השווי הנקי שלך במילים פשוטות חישבת את הנכסים וההתחייבויות שלך. להלן השלבים ל חישוב השווי הנקי:
הוסף את כל ערך הנכסים
הוסף את כל ההתחייבויות
הון = נכס - התחייבויות
לדוגמה, סך כל הנכסים של ארגון הוא $10 וסך כל ההתחייבויות הוא $000, ואז הערך הנכסי הנקי הוא $3500.
השווי הנקי נקרא גם הון עצמי.
לכן נכס = התחייבויות + הון
נכסים מול התחייבויות - ההבדל ביניהם. נכסים והתחייבויות
| נכסים | התחייבויות | |
|---|---|---|
| משמעות | זהו מקור להטבות עתידיות עבור החברה | אלו התחייבויות החברה שעליהן לשלם. |
| פְּחָת | נכסים מופחתים | ההתחייבויות אינן כפופות לפחת |
| הגדלת חשבון | אם הנכס יגדל, הוא יימחק בדוח רווח והפסד | אם החבות גדלה, היא זוכה מדוח רווח והפסד |
| הקטנת חשבון | אם נכס יורד, הוא ייזקף לדוח רווח והפסד | אם ההתחייבות תיפול, היא תימחק בדוח רווח והפסד |
| סוגים | ישנם סוגים רבים של נכסים כגון מוחשיים, לא מוחשיים, פיקטיביים, שוטפים, לא שוטפים וכו'. | יש רק התחייבויות לטווח ארוך וקצר |
| תזרים מזומנים | מייצר תזרים מזומנים | מייצר תזרים מזומנים |
| מתייחס ל | משאבים בבעלות החברה | הלוואות וחובות של החברה |
| הנוסחה | נכסים = הון + התחייבויות | התחייבות = נכסים - הון עצמי |
| פורמט | נכסים שוטפים נרשמים תחילה, ולאחר מכן נכסים לא שוטפים. | התחייבויות שוטפות נרשמות תחילה, ולאחר מכן התחייבויות ארוכות טווח. |
| הכנסה מריבית ועלות ריבית | נכסים צמודים להכנסות ריבית. לדוגמה, צפויה הכנסה מכל הלוואות ומקדמות כלשהן | ריבית צפויה להיות משולמת על כל התחייבות שנלווה. לדוגמה, כסף שנשאל ממישהו ירוויח ריבית |
דוגמאות
בוא ניקח בחשבון שאתה והחבר שלך פותחים עסק. עסקים יכולים להיות כל דבר. שניכם מסכימים להשקיע $10 במזומן עבור השקעה ראשונית של $000. לאחר שתשקיע 20 $ בעסק של החברה שלך, המשוואה חשבונאות ייראה בערך כך:
נכסים:
20 דולר במזומן
התחייבויות
0 דולר ארה"ב
עיר בירה:
דולרי 20 000
עכשיו נניח שאתה מוציא $4000 כדי לקנות מכונה שאתה צריך עבור העסק שלך.
כעת החשבונות ייראו כך:
נכסים
16 דולר במזומן
4000 דולר בטכנולוגיה
התחייבויות
0 דולר ארה"ב
הון
דולרי 20 000
כעת החלטתם לקחת הלוואה של 5000$ להשקעה.
נכסים
16 דולר במזומן
4000 דולר בהנדסת מכונות
התחייבויות
דולרי 5000
הון
דולרי 15 000
הון = נכס - התחייבויות
השאירו תגובה