Оборотність дебіторської заборгованості — це показник, який використовується для оцінки ефективності управління кредитами та стягненням дебіторської заборгованості компанією. Він показує, скільки разів за певний період (зазвичай за рік) дебіторська заборгованість компанії була перетворена на готівку.

Оборотність дебіторської заборгованості - це кількість разів, коли компанія збирає середню дебіторську заборгованість за звітний період. Цей коефіцієнт показує, наскільки ефективно компанія управляє своїм стягненням із дебіторів. Якщо бізнес правильно керує колекціями, грошовий потік стає більш передбачуваним, а баланс виглядає здоровішим. Вищий коефіцієнт оборотності дебіторську заборгованість свідчить про її її погашенні.

Це співвідношення важливе для бізнесу, коли йдеться про кредитування. Оборотність дебіторську заборгованість дає повне уявлення у тому, наскільки ефективно компанія збирає свої борги за наданим їм кредиту . Цей коефіцієнт також відомий як коефіцієнт оборотності боржника.

Нараховані витрати - визначення, види та приклади

Розуміння коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості відіграє важливу роль у бухгалтерський облік для кількісної оцінки того, наскільки ефективно компанії управляють кредитом, який вони запропонували своїм клієнтам, шляхом виміру того, скільки часу потрібно для стягнення непогашеної заборгованості у звітний період.

Наприклад, якщо компанія ABC постачає свої товари в різні магазини в США, а потім надсилає рахунки кожному з них один раз на місяць. Термін оплати для кожного з клієнтів – net30, що означає, що оплата має бути здійснена через тридцять днів після дати виставлення рахунку. Тепер деякі клієнти будуть платити вчасно відповідно до умов, у той час як деякі з них підуть і нічого не заплатять ABC. З іншого боку, в іншому прикладі, якщо компанія кабельного телебачення XYZ пропонує споживачам послуги кабельного телебачення. Всім їх клієнтам виставляється рахунок за місяць наперед, щоб ніхто не міг отримати послуги кабельного телебачення, не сплативши рахунок.

Отже, очевидно, що компанія XYZ захищає свою дебіторську заборгованість краще ніж ABC, оскільки XYZ відключить послугу до того, як клієнту буде запропоновано наступний кредит. Загалом, ви повинні розуміти, що коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості дозволить вам дізнатися скільки часу в середньому буде потрібно вашим споживачам для оплати.

Ця інформація в кінцевому підсумку допоможе вам багато чого зрозуміти про те, наскільки фінансово стабільна ваша компанія і наскільки добре управляється її грошовий потік.

Формула коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості

Формула для розрахунку коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості:

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості = чистий кредитний продаж / середня дебіторська заборгованість

Де:

  • Чисті продажі в кредит = Продажі в кредит - Повернення продажів - Знижки на продаж
  • Середня дебіторська заборгованість = (Відкриття дебіторської заборгованості + Закриття дебіторської заборгованості) / 2

Розрахований вище коефіцієнт можна перерахувати у дні. Коли компанія хоче інтерпретувати результати цього ставлення днями, вони можуть перетворити це на дні.

Оборотність дебіторської заборгованості в днях

Оборотність дебіторську заборгованість днями показує, що середня кількість днів, яке потрібно клієнту виплати суми боргу компанії у рахунок купівлі кредит. Формула для розрахунку того ж самого:

Оборотність дебіторської заборгованості в днях = 365 / Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

Приклад коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості

Припустимо, ABC Shop - це роздрібний магазин, що продає меблі. Через падіння продажів власник магазину вирішує продовжити продаж у кредит для всіх покупців. У фінансовому році, що закінчився 31 грудня 2022, було отримано 100 000 доларів брутто кредитних продажів і 20 000 доларів. Початкова дебіторська заборгованість магазину становила 15 000 доларів, а кінцева дебіторська заборгованість - 5 000 доларів. Тепер власник хоче знати, скільки разів магазин збирав дебіторську заборгованість цього фінансового року. Отже, тут розрахунок коефіцієнта оборотності дебіторську заборгованість може задовольнити цю потребу власника. Наступне може бути розрахунком того ж:

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості = (100 000-20 000 доларів) / ((15 000 + 5 000) / 2) = 8

Це співвідношення показує, що магазин ABC збирав середню дебіторську заборгованість приблизно вісім разів за фінансовий рік.

Якщо в будь-якому випадку те ж саме потрібно розраховувати в днях, то розрахунок буде наступним:

Оборотність дебіторської заборгованості в днях = 365/8 = 45,625

Це означає, що середньостатистичний покупець потребує близько 46 днів, щоб виплатити свій борг магазину. Якщо магазині діє 30-дневная кредитна політика, то оборот дебіторську заборгованість днями показує, що середній покупець виробляє прострочення платежу.

Інтерпретація рахунків коефіцієнта. Оборотність дебіторської заборгованості

Як згадувалося вище, оборотність дебіторську заборгованість показує, наскільки ефективно компанія отримує кредитну суму від клієнтів. Цей коефіцієнт також вказує на фінансові та виробничі показники компанії. Якщо в компанії високий коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, це вказує на те, що збирання дебіторської заборгованості здійснюється часто та ефективно. Це також свідчить про наличии у компанії якісної клієнтської бази, яка швидко та вчасно виплачує борги. Цей високий коефіцієнт також свідчить про те, що компанія продовжила короткий період кредиту, який може становити від 20 до 10 днів.

Але якщо у компанії низький коефіцієнт дебіторської заборгованості, це показує, що процес стягнення у компанії відсутня. Це може статися тому, що компанія продовжила умови кредитування некредитоспроможним клієнтам. Це також може вказувати, що кредитна політика компанії продовжується на тривалий період. Низький коефіцієнт дебіторську заборгованість вважається згубним підприємствам.
Для компанії краще порівняти це співвідношення з показниками її конкурентів у галузі. За допомогою цього порівняння компанія може провести значний аналіз та здійснити відповідні кроки. Оборотність дебіторської заборгованості

Проблеми

При розрахунку коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості компанія повинна враховувати наступні моменти:

1. Використання загальних продажів замість чистих продажів в кредит може ввести в оману при високій частці продажів за готівку.

2. При розрахунку коефіцієнта оборотності враховуються лише початкове та кінцеве сальдо. Але ці суми можуть значно відрізнятись від середньої суми протягом фінансового року. Тому рекомендується використовувати інші методи визначення середньої суми дебіторську заборгованість.

3. Низька оборотність дебіторської заборгованості не може бути причиною з вини кредитного чи інкасаторського персоналу. Це може бути можливим через помилки, допущені в інших підрозділах компанії.

Висновок!

У заключній примітці ясно, що коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості — це коефіцієнт ефективності, який допомагає підприємствам виміряти, скільки разів компанія збирала свою середню дебіторську заборгованість у конкретний звітний період.

Для бізнесу добре мати високий коефіцієнт оборотності, оскільки він забезпечує ефективність процесу збору в компанії, а також висока якість клієнтської бази. Це також передбачає, що компанія дотримується консервативної кредитної політики. Оборотність дебіторської заборгованості

Навпаки, низький коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості вважається шкідливим для бізнесу, оскільки він вказує на поганий процес стягнення заборгованості, що в кінцевому підсумку продовжить умови кредиту поганих клієнтів або може продовжити кредитну політику надто довгий термін.

 

Абетка

Трансферне ціноутворення - визначення, методи та приклад

Маркетингові цілі - визначення, список цілей і приклади
Поштова розсилка - визначення, маркетинг, поради та переваги
Медіабаінг - визначення, значення, етапи та поради
Розширена метафора: визначення, поради та приклади
Впізнаваність бренду - визначення, важливість, стратегії і вимір

Підзвітність — визначення, методи та її загадка

Стратегія людських ресурсів - характеристики та компоненти

Поширені запитання. Оборотність дебіторської заборгованості.

  1. Що таке оборотність дебіторської заборгованості?

    • Оборотність дебіторську заборгованість — це показник, який вимірює, наскільки ефективно компанія керує своїми дебіторськими зобов'язаннями, тобто наскільки швидко вона перетворює дебіторську заборгованість у кошти.

  2. Як розрахувати оборотність дебіторської заборгованості?

    • Оборотність дебіторської заборгованості розраховується за формулою: Оборотність дебіторської заборгованості = (Середньомісячна виручка / Середньомісячна дебіторська заборгованість).

  3. Які чинники впливають на оборотність дебіторської заборгованості?

    • Фактори можуть включати політику кредитування, терміни платежів, ефективність системи стягнення, характер відносин з клієнтами і стан ринку.

  4. Чому оборотність дебіторської заборгованості є важливою для бізнесу?

    • Оборотність дебіторської заборгованості важлива, оскільки дозволяє оцінити ефективність управління кредитами та фінансове здоров'я компанії, а також впливає на ліквідність та загальну фінансову стійкість.

  5. Який рівень вважається добрим?

    • Це залежить від галузі та бізнес-моделі компанії, але загалом, високий рівень оборотності дебіторську заборгованість вважається позитивним, оскільки це свідчить про швидке перетворення рахунків гроші.

  6. Які проблеми можуть виникнути за низької оборотності дебіторської заборгованості?

    • Низька оборотність може вказувати на проблеми з платоспроможністю клієнтів, погіршення відносин із клієнтами, неефективність системи стягнення або недостатні контрольні заходи в управлінні кредитами.

  7.  Як покращити?

    • Поліпшення оборотності може бути досягнуто скороченням термінів кредитування, покращенням системи стягнення, кращим управлінням кредитним ризиком та покращенням відносин з клієнтами.

  8. Які ризики пов'язані з недостатньою оборотністю дебіторської заборгованості?

    • Недостатня оборотність може призвести до уповільнення грошових потоків, збільшення ризику неплатежів, збільшення кредитного ризику та обмеження ліквідності.

  9.  . Як використовувати показник у аналізі бізнесу?