Mikä on auditointi? Auditointisyklin neljä vaihetta

Mikä on auditointi? Auditointi on järjestelmällinen prosessi, jossa tarkastellaan ja arvioidaan riippumattomasti organisaation taloudellisia tietoja, tapahtumia tai prosesseja niiden oikeellisuuden, laillisuuden ja vahvistettujen standardien noudattamisen varmistamiseksi. Tilintarkastuksen suorittaa tilintarkastaja tai tilintarkastusyhteisö, joka on riippumaton osapuoli ja jolla ei ole välitöntä intressiä tilintarkastuksen tuloksiin.

Pääasiallisia auditointityyppejä ovat:

Mikä on taloustarkastus?
- Yrityksen tilinpäätösten tarkistaminen sen luotettavuuden, oikeellisuuden ja kirjanpitostandardien noudattamisen selvittämiseksi. Tämäntyyppinen tarkastus voi sisältää myös sisäisen valvonnan järjestelmien arvioinnin.
Toiminnassa:
- Arvioi organisaation toimintaprosessien tehokkuutta ja tehokkuutta, mukaan lukien johtamiskäytännöt, resurssien käyttö ja toimintatapojen noudattaminen.
Mitä on tiedontarkastus?
- Tietojärjestelmien turvallisuuden, tarkkuuden ja standardien mukaisuuden tarkistaminen sekä tiedon ja riskienhallinnan tehokkuuden arviointi.
Lakiasiat:
- Organisaation lakien, määräysten ja standardien noudattamisen varmistaminen sekä taloudellisissa suhteissa että toimialalla.
Mikä on verotarkastus?
- Organisaation tilinpäätösten ja kirjanpitotietojen tarkastelu näkökulmat verolakien noudattaminen.
Energiakatselmus:
- Arvioi organisaation energiatehokkuutta mahdollisten säästöjen tunnistamiseksi ja tuottavuuden parantamiseksi.

Auditointiprosessi sisältää yleensä tiedon kerääminen ja analysointi, arvioida sisäisen valvonnan menettelyjä, suorittaa testejä, kirjoittaa raportteja ja tehdä parannussuosituksia. Tarkastustulokset antavat kiinnostuneille osapuolille, kuten yrityksen johdolle, sijoittajille tai sääntelyviranomaisille objektiivista tietoa organisaation terveydestä.

10 B2B-sosiaalisen median strategiaa, jotka toimivat kaikilla toimialoilla

Monissa maissa laki edellyttää julkisten yhtiöiden ulkopuolisten tilintarkastajien käyttöä. Ulkoinen tilintarkastajia on tunnettu puolueettomista tarkastusraporteista ja pysyy vailla vaikutusta.

Tarkastuksen tyypit. Mikä on auditointi?

Tarkastuksia on pääasiassa kolmenlaisia:

1. Prosessin tarkastus

Tämä on eräänlainen tarkastus, joka koskee prosessien ja niiden toiminnan tarkistamista. Prosessiauditointi määrittää, toimivatko prosessit tietyissä rajoissa vai eivät. Se auttaa määrittämään ja arvioimaan ennalta määriteltyjä toimintoja ja menetelmiä tai vaatimustenmukaisuuden mittaamiseen käytettyjä standardeja. Prosessiauditointi voi testata prosessia useiden prosessiin liittyvien muuttujien, kuten tarkkuuden, ajan, paineen, lämpötilan, herkkyyden jne. suhteen.

Prosessiauditoinnissa tarkastellaan myös käytettävissä olevia resursseja, kuten ihmisiä, laitteita, materiaaleja, joita käytetään raaka-aineiden muuntamiseen valmiiksi materiaaliksi, jotka ovat lähtökohtia, niihin liittyvää ympäristöä ja siihen liittyviä toimenpiteitä. Prosessiauditoinnilla voidaan myös testata yrityksen perustamien prosessien tehokkuutta ja riittävyyttä, mukaan lukien työohjeet, vakiotoimintamenettelyt, vuokaaviot ja koulutusprosessit.

2. Tuotetarkastus.

Tämä on eräänlainen tarkastus, jossa tarkastellaan tiettyä tuotetta tai palvelua, joka voi olla laitteistoa, lopullista materiaalia tai ohjelmistoa. Tämä testi suoritetaan sen määrittämiseksi, täyttääkö se yrityksen määritykset ja suorituskykystandardit.

Kuinka johtaa onnistuneesti projekteja online-liiketoiminnassa

Yrityksen odotukset dokumentoidaan aluksi ennen tuotannon aloittamista. Tuotteen kaikki ominaisuudet, kuten sen väri, korkeus, paino, koostumus ja muut mitattavissa olevat parametrit määritetään ennen valmistusprosessia. Tuotantoprosessin jälkeen valitaan satunnainen tuote, jota verrataan annettuihin standardeihin ja tarkistetaan, läpäiseekö se testin vai ei.

3. Järjestelmän tarkastus

Johdon tasolla suoritettavaa auditointia kutsutaan järjestelmätarkastukseksi. Tämä on dokumentoitu toiminta, jota varten suoritetaan tarkastuksia arvioida ja tutkia järjestelmäelementtejä, jotka ovat riittäviä ja asianmukaisia ja jotka on dokumentoitu, suunniteltu ja toteutettu asetettujen vaatimusten mukaisesti. Hallintajärjestelmän tarkastus Laatu on sellainen, joka viittaa olemassa olevaan laadunhallintaohjelmaan ja arvioi sitä. Samalla tavalla ympäristöauditointi tarkastelee ja arvioi ympäristöjärjestelmää, elintarviketurvallisuusauditointi elintarviketurvallisuuden hallintajärjestelmää, myyntiauditointi tarkastelee myyntimenettelyjä.

4. Ensimmäinen tarkistus.

Tämä auditointi suoritetaan organisaatiossa sen vahvuuksien ja heikkouksien mittaamiseksi. Tämä tehdään vastoin sen menettelytapoja ulkoisten standardien vastaisesti, joita organisaatio saattaa asettaa tai hyväksyä. Sisäinen tarkastus luokitellaan myös ensisijaiseksi tarkastukseksi, jossa tarkastuksen suorittavat organisaation palkkalistoilla olevat tilintarkastajat. Vaikka he ovat organisaation palkkalistoilla, he eivät ole kiinnostuneita tarkastuksen tuloksista.

5. Ulkoinen

Tyypillisesti ulkopuolinen tarkastaja suorittaa toisen osapuolen, kuten asiakkaan tai toimittajan, tarkastuksen. Järjestö ottaa häneen yhteyttä. Yleensä tehdään sopimus ja tavarat ja palvelut toimitetaan. Sopimussäännöt ovat tiukat kolmannen osapuolen auditoinneissa, koska ne tarjoavat toimittajalle sopimusohjeita asiakkaalta. Tyypillisesti kolmannen osapuolen tarkastukset ovat muodollisempia kuin riippumattomat auditoinnit, koska kolmannen osapuolen tarkastusten tulokset voivat vaikuttaa asiakkaan koko ostopäätökseen.

6. Kolmannen osapuolen tarkastus

Kolmannen osapuolen auditoinnin suorittaa tyypillisesti organisaatio, joka on täysin riippumaton asiakas-toimittaja-suhteesta. Hän on vapaa kaikista eturistiriidoista ja riippumaton. Tilintarkastusyhteisön riippumattomuus on yksi ulkopuolisen tilintarkastuksen päätehtävistä. Kolmansien osapuolten antamiin tarkastusraportteihin liittyy virallinen rekisteröinti, sertifiointi, tunnustaminen, lisenssihyväksyntä ja monia muita toimia tai jopa rangaistuksia.

Auditoinnin neljä vaihetta

Auditointisykli kulkee tyypillisesti läpi neljän vaiheen ja on vakio useimmilla toimialoilla. Useat vaiheet voivat kuitenkin muuttua, poiketa tai vaihdella yrityksen tai tilintarkastajien vaatimusten mukaan. Seuraavat ovat neljä tyypillistä auditointisyklin vaihetta:

1. Tarkastuksen suunnittelu.

Tämä on ensimmäinen syklin vaihe auditointi, jossa valmistelu koostuu kaiken suunnittelusta. Asianomaiset osapuolet tekevät tämän yleensä etukäteen. Tämän voi tehdä tilintarkastaja, johtava tarkastaja, tarkastusohjelman johtaja tai asiakas tai hänen yhdistelmä varmistaa, että tarkastus vastaa asiakkaan tavoitteita. Tarvittavat hyväksynnät otetaan ja tiedot toimitetaan tarkastetulle taholle. Joskus auditointitietoja ei anneta tarkastettavalle ja tehdään yllätystarkastus. Näitä tapauksia on kuitenkin hyvin harvemmin ja niihin liittyy yleensä kolmannen osapuolen tarkastuksia. Tämä auditoinnin suunnitteluvaihe alkaa tarkastuksen suorittamiseen tarvittavilla hyväksynnöillä ja päätöksillä ja päättyy itse auditoinnin aloittamiseen.

2. Suorituskykytarkastus

Auditoinnin suorittamista kutsutaan usein kenttätyöksi. Tämä on vaihe, jossa se tapahtuu tiedonkeruu tarkastusta varten ja se kattaa koko ajan tarkastuspaikalle saapumisesta paikan päällä pidettävään kokoukseen. Auditoinnin suorittamiseen sisältyy monia toimintoja, kuten tapaaminen tarkastettavan kanssa, vaatimusten ja prosessien ymmärtäminen sekä prosessin testaus normaaliin toimintamenettelyyn nähden. Se tarjoaa myös yhteydenpitoa muiden tiimin jäsenten ja tarkastettavan osapuolen kanssa.

3. Tarkastuskertomus.

Tarkastusraportit ovat yksi tärkeimmistä tulosten raportoinnin vaiheista. Tulokset voidaan ilmoittaa tarkastusta odottavalle tai sitä pyytävälle henkilölle. Raportti annetaan yleensä johtavalle tilintarkastajalle useiden myöhempien prosessien jälkeen. Tilintarkastuskertomus on lähetettävä kaikille sitä pyytäville, myös ulkopuolisille tilintarkastajille.

4. Auditointituki

Tarkastus valmistuu vasta, kun kaikki tarkastuksen aikana suunnitellut toimet on suoritettu. Tämä tai jos asiakas hyväksyy, että tarkastus on valmis, tarkastus julistetaan suoritetuksi. Tarkastuksen viimeinen vaihe on asianmukainen sulkeminen, jossa ehdotetaan korjaavia toimenpiteitä ja annetaan parannus tai toimintasuunnitelma.

Edut .

Auditointi tarjoaa useita etuja organisaatioille ja sidosryhmät, mukaan lukien:

Taloustietojen luotettavuuden vahvistus:
- Tilinpäätöksen tarkastus vahvistaa sen oikeellisuuden, luotettavuuden ja tilinpäätösstandardien mukaisuuden. Tämä lisää luottamusta sidosryhmien, kuten sijoittajien, lainanantajien ja sääntelyviranomaisten keskuudessa.
Riskien ja vaatimustenvastaisuuksien tunnistaminen:
- Se tunnistaa mahdolliset riskit ja epäjohdonmukaisuudet toimintaprosesseissa ja taloudellisessa raportoinnissa, mikä voi johtaa sisäisen valvonnan järjestelmien ja johtamisen parantamiseen.
Sääntöjen ja lakien noudattamisen varmistaminen:
- Oikeudellinen antaa organisaatiolle mahdollisuuden varmistaa, että sen toiminta on lakien ja määräysten mukaista, mikä vähentää mahdollisten oikeudellisten ongelmien riskiä.
Lisääntynyt tehokkuus ja tehokkuus:
- Toimintaprosessien auditoinnilla voidaan tunnistaa alueita, joilla tehokkuutta ja vaikuttavuutta voidaan parantaa, mikä parantaa organisaation yleistä suorituskykyä.
Avoimuus sidosryhmille:
- Tarkastuksen tekeminen tarjoaa läpinäkyvyyttä ja objektiivista arviointia sidosryhmille, jotka voivat lisätä asiakkaiden luottamusta organisaatioon, sijoittajat ja yhteistyökumppanit.
Sijoittajien luottamuksen lisääminen:
- Sijoittajat ja osakkeenomistajat voivat tarkastetuilla tilintarkastustiedoilla tehdä tietoisempia sijoituspäätöksiä ja tuntea olonsa varmemmaksi yhtiön taloudelliseen asemaan.
Petosten ja korruption ehkäisy:
- Se voi toimia keinona estää petoksia ja korruptiota organisaatiossa, koska se sisältää riippumattoman toiminnan tarkastuksen ja mahdollisten rikkomusten tunnistamisen.
Sisäisten valvontajärjestelmien parantaminen:
- Tarkastussuositukset voivat auttaa parantamaan sisäisiä valvontajärjestelmiä, mikä vähentää virheiden ja petosten todennäköisyyttä.