Obrat pohľadávok je metrika používaná na hodnotenie efektívnosti riadenia úverov a pohľadávok spoločnosti. Ukazuje, koľkokrát sa za dané obdobie (zvyčajne za rok) premenili pohľadávky spoločnosti na hotovosť.

Obrat pohľadávok je počet, koľkokrát spoločnosť inkasuje priemerné pohľadávky počas účtovného obdobia. Tento pomer ukazuje, ako efektívne spoločnosť riadi svoje vymáhanie od dlžníkov. Ak podnik správne spravuje zbierky, cash flow sa stáva predvídateľnejším a rovnováha vyzerá zdravšie. Vyšší pomer obratu pohľadávok naznačuje rýchlejšie splácanie.

Tento pomer je dôležitý pre podniky pri poskytovaní úverov. Obrat pohľadávok poskytuje úplný obraz o tom, ako efektívne spoločnosť vymáha svoje pohľadávky z úveru, ktorý jej bol poskytnutý. Tento pomer je známy aj ako pomer obratu dlžníka.

Náklady budúcich období – definícia, druhy a príklady

Pochopenie ukazovateľa obratu pohľadávok

Ukazovateľ obratu pohľadávok hrá dôležitú úlohu účtovníctvo kvantifikovať, ako efektívne spoločnosti spravujú úvery, ktoré ponúkajú svojim zákazníkom, meraním toho, ako dlho trvá inkasovanie nesplatených dlhov vo vykazovanom období.

Napríklad, ak spoločnosť ABC dodáva svoje produkty do rôznych obchodov v Spojených štátoch a potom každému z nich posiela faktúry raz za mesiac. Splatnosť platby pre každého z klientov je netto30, čo znamená, že platba je splatná tridsať dní po dátume vystavenia faktúry. Teraz budú niektorí zákazníci platiť načas podľa zmluvných podmienok, zatiaľ čo málokto z nich odíde a nezaplatí ABC nič. Na druhej strane, v inom príklade, ak spoločnosť káblovej televízie XYZ ponúka svojim spotrebiteľom služby káblovej televízie. Každý svojim klientom Účet sa účtuje jeden mesiac vopred, aby sa zabezpečilo, že nikto nemôže získať službu káblovej televízie bez zaplatenia účtu.

Preto je jasné, že spoločnosť XYZ chráni svoje pohľadávky lepšie ako ABC, pretože XYZ preruší službu skôr, ako bude zákazníkovi ponúknutý ďalší kredit. Vo všeobecnosti by ste mali pochopiť, že váš pomer obratu pohľadávok vám dá vedieť, ako dlho v priemere potrvá vašim zákazníkom zaplatiť.

Tieto informácie vám v konečnom dôsledku pomôžu pochopiť veľa o tom, ako je vaša spoločnosť finančne stabilná a ako dobre sa riadi jej cash flow.

Vzorec pomeru obratu pohľadávok

Vzorec na výpočet obratu pohľadávok:

Pomer obratu pohľadávok = čisté predaje úverov / priemer pohľadávok

Kde:

  • Čistý úverový predaj = Kreditný predaj - Výnosy z predaja - Predajné zľavy
  • Priemerné pohľadávky = (Počiatočné pohľadávky + Záverečné pohľadávky) / 2

Vyššie vypočítaný koeficient je možné previesť na dni. Keď chce spoločnosť interpretovať výsledky tohto pomeru v dňoch, môže ho previesť na dni.

Obrat pohľadávok v dňoch

Obrat pohľadávok v dňoch ukazuje priemerný počet dní, za ktoré zákazník zaplatí dlžnú sumu spoločnosti za nákup kreditu. Vzorec na výpočet toho istého:

Obrat pohľadávok v dňoch = 365 / Obrat pohľadávok

Príklad ukazovateľa obratu pohľadávok

Povedzme, že ABC Shop je maloobchodná predajňa, ktorá predáva nábytok. Z dôvodu klesajúcich tržieb sa majiteľ predajne rozhodne rozšíriť kreditný predaj na všetkých zákazníkov. Vo fiškálnom roku, ktorý sa skončil 31. decembra 2022, bolo 100 000 USD v hrubom predaji úverov a 20 000 USD. Počiatočná pohľadávka obchodu bola 15 000 USD a jej konečná pohľadávka bola 5 000 USD. Teraz chce majiteľ vedieť, koľkokrát obchod inkasoval pohľadávky v tomto fiškálnom roku. Preto výpočet obratu pohľadávok môže uspokojiť túto potrebu vlastníka. Nasleduje výpočet toho istého:

Pomer obratu pohľadávok = (100 000 USD – 20 000 USD) / ((15 000 + 5 000) / 2) = 8

Tento pomer ukazuje, že ABC Store inkasoval svoje priemerné pohľadávky približne osemkrát za fiškálny rok.

Ak je v každom prípade potrebné vypočítať to isté v dňoch, výpočet bude nasledujúci:

Obrat pohľadávok v dňoch = 365/8 = 45,625

To znamená, že priemernému zákazníkovi trvá splatenie dlhu voči obchodu približne 46 dní. Ak má obchod 30-dňovú úverovú politiku, potom obrat pohľadávok v dňoch ukazuje, že priemerný zákazník mešká s platbami.

Interpretácia pomerových účtov. Obrat pohľadávok

Ako bolo uvedené vyššie, obrat pohľadávok ukazuje, ako efektívne spoločnosť vyberá úvery od zákazníkov. Tento pomer vypovedá aj o finančnej a prevádzkovej výkonnosti podniku. Ak má spoločnosť vysoký pomer obratu pohľadávok, znamená to, že vymáhanie pohľadávok prebieha často a efektívne. To tiež naznačuje zásob Spoločnosť má kvalitnú klientskú základňu, ktorá spláca dlhy rýchlo a načas. Tento vysoký pomer tiež naznačuje, že spoločnosť predĺžila krátke obdobie úveru, ktoré sa môže pohybovať od 20 do 10 dní.

Ale ak má spoločnosť nízky pomer pohľadávok, ukazuje to, že proces inkasa spoločnosti chýba. Môže sa to stať preto, že spoločnosť predĺžila svoje úverové podmienky nedôveryhodným zákazníkom. Môže to tiež naznačovať, že úverová politika spoločnosti sa predlžuje na dlhšie obdobie. Nízky pomer pohľadávok sa považuje za škodlivý pre spoločnosť.
Pre firmu je lepšie tento pomer porovnať s konkurenciou v odvetví. Pomocou tohto porovnania môže spoločnosť urobiť zmysluplnú analýzu a podniknúť príslušné kroky. Obrat pohľadávok

Problémy

Pri výpočte ukazovateľa obratu pohľadávok musí spoločnosť zvážiť nasledujúce body:

1. Používanie celkových tržieb namiesto čistého predaja na úver môže byť zavádzajúce, keď je percento hotovostného predaja vysoké.

2. Pri výpočte obratu sa berie do úvahy len počiatočný a konečný stav. Tieto sumy sa však môžu výrazne líšiť od priemernej sumy počas finančného roka. Preto sa odporúča použiť iné metódy na určenie priemernej výšky pohľadávok.

3. Dôvodom nemôže byť nízky obrat pohľadávok vinou kreditného alebo inkasného personálu. Môže to byť možné v dôsledku chýb v iných častiach spoločnosti.

Záver!

Na záver je zrejmé, že ukazovateľ obratu pohľadávok je ukazovateľom efektívnosti, ktorý pomáha podnikom merať, koľkokrát spoločnosť inkasovala svoje priemerné pohľadávky v konkrétnom účtovnom období.

Pre podnik je dobré mať vysoký pomer obratu, pretože to zaisťuje efektívnosť v procese inkasa spoločnosti a tiež vysoká kvalita klientela. To tiež predpokladá, že spoločnosť zachováva konzervatívnu úverovú politiku. Obrat pohľadávok

Naopak, nízky pomer obratu pohľadávok sa považuje za škodlivý pre podnikanie, pretože naznačuje zlý proces vymáhania pohľadávok, ktorý v konečnom dôsledku predĺži úverové podmienky zlí klienti alebo môže predĺžiť úverovú politiku na príliš dlho.

 

ABC

Transferové oceňovanie – definícia, metódy a príklad

Marketingové ciele – definícia, zoznam cieľov a príklady
Direct Mail – definícia, marketing, tipy a výhody
Nákup médií – definícia, význam, fázy a tipy
Rozšírená metafora: definícia, tipy a príklady
Povedomie o značke – definícia, dôležitosť, stratégie a meranie

Zodpovednosť – definícia, metódy a jej tajomstvo

Stratégia ľudských zdrojov – charakteristiky a komponenty

FAQ. Obrat pohľadávok.

  1. Čo je obrat pohľadávok?

    • Obrat pohľadávok je metrika, ktorá meria, ako efektívne podnik spravuje svoje pohľadávky, teda ako rýchlo premieňa pohľadávky na hotovosť.

  2. Ako vypočítať obrat pohľadávok?

    • Obrat pohľadávok sa vypočíta podľa vzorca: Obrat pohľadávok = (Priemerné mesačné príjmy / Priemerné mesačné pohľadávky).

  3. Aké faktory ovplyvňujú obrat pohľadávok?

    • Faktory môžu zahŕňať úverovú politiku, platobné podmienky, efektivitu inkasa, povahu vzťahov so zákazníkmi a trhové podmienky.

  4. Prečo je obrat pohľadávok dôležitý pre podnikanie?

    • Obrat pohľadávok je dôležitý, pretože posudzuje efektívnosť riadenia úverov a finančné zdravie spoločnosti a ovplyvňuje aj likviditu a celkovú finančnú silu.

  5. Aká úroveň sa považuje za dobrú?

    • Závisí to od odvetvia a obchodné modely spoločnosti, ale vo všeobecnosti sa vysoká miera obratu pohľadávok považuje za pozitívnu, pretože naznačuje, že účty sa rýchlo premieňajú na hotovosť.

  6. Aké problémy môžu nastať pri nízkej obrate pohľadávok?

    • Nízky obrat môže naznačovať problémy so solventnosťou zákazníkov, zhoršujúce sa vzťahy so zákazníkmi, neefektívne inkasné systémy alebo nedostatočné kontroly riadenia úverov.

  7.  Ako sa zlepšiť?

    • Zlepšenie obratu je možné dosiahnuť znížením úverových podmienok, zlepšením inkasných systémov, lepším riadením úverového rizika a zlepšením vzťahov so zákazníkmi. klientov.

  8. Aké riziká sú spojené s nedostatočným obratom pohľadávok?

    • Nedostatočný obrat môže viesť k pomalším peňažným tokom, zvýšenému riziku zlyhania, zvýšenému úverovému riziku a obmedzenej likvidite.

  9.  . Ako používať indikátor v obchodnej analýze?