Debitor borclarının dövriyyəsi - anlayışı və düsturu

Debitor borclarının dövriyyəsi şirkətin kredit və debitor borclarının idarə edilməsinin effektivliyini qiymətləndirmək üçün istifadə olunan bir metrikdir. Bu, müəyyən bir müddət ərzində (adətən bir il) neçə dəfə şirkətin debitor borclarının nağd pula çevrildiyini göstərir.

Debitor borclarının dövriyyəsi, bir şirkətin hesabat dövrü ərzində orta debitor borclarını toplamasının sayıdır. Bu nisbət bir şirkətin borclulardan yığımını nə qədər effektiv idarə etdiyini göstərir. Əgər müəssisə kolleksiyaları düzgün idarə edirsə, Maliyyə axını daha proqnozlaşdırıla bilən olur və balans daha sağlam görünür. Daha yüksək debitor borclarının dövriyyəsi nisbəti daha sürətli ödəməni göstərir.

Bu nisbət biznes üçün kreditləşməyə gəldikdə vacibdir. Debitor borclarının dövriyyəsi şirkətin onlara verilən kredit üzrə borclarını nə qədər effektiv yığdığı barədə tam təsəvvür yaradır. Bu əmsal borclunun dövriyyə nisbəti kimi də tanınır.

Hesablanmış xərclər - tərif, növlər və nümunələr

Debitor borclarının dövriyyə nisbətini başa düşmək

Debitor borclarının dövriyyə nisbəti mühüm rol oynayır mühasibat uçotu hesabat dövründə ödənilməmiş borcların toplanması üçün nə qədər vaxt tələb olunduğunu ölçməklə şirkətlərin müştərilərinə təklif etdikləri krediti nə dərəcədə effektiv idarə etdiyini kəmiyyətlə müəyyən etmək.

Məsələn, əgər ABC şirkəti öz məhsullarını ABŞ-dakı müxtəlif mağazalara tədarük edirsə və sonra ayda bir dəfə onların hər birinə faktura göndərirsə. Müştərilərin hər biri üçün ödəmə tarixi net30-dur, yəni ödəniş faktura tarixindən otuz gün sonra ödənilməlidir. İndi bəzi müştərilər şərt və şərtlərə uyğun olaraq vaxtında ödəyəcək, onlardan bir neçəsi ayrılıb ABC-yə heç nə ödəməyəcək. Digər tərəfdən, başqa bir misalda, əgər XYZ kabel televiziyası şirkəti öz istehlakçılarına kabel televiziyası xidmətləri təklif edirsə. Hər kəs öz müştərilərinə Hesabı ödəmədən heç kimin kabel televiziyası xidmətini ala bilməməsi üçün hesab bir ay əvvəldən hesablanır.

Buna görə də aydındır ki, XYZ şirkəti öz debitor borclarını ABC-dən daha yaxşı qoruyur, çünki XYZ müştəriyə növbəti kredit təklif edilməzdən əvvəl xidməti dayandıracaq. Ümumiyyətlə, siz başa düşməlisiniz ki, debitor borcunuzun dövriyyə nisbəti sizə orta hesabla müştərilərinizin ödəməsinin nə qədər vaxt aparacağını sizə xəbər verəcəkdir.

Bu məlumat nəhayət, şirkətinizin maliyyə cəhətdən nə qədər sabit olduğunu və onun pul vəsaitlərinin nə qədər yaxşı idarə edildiyini başa düşməyə kömək edəcəkdir.

Debitor borclarının dövriyyə əmsalının düsturu

Debitor borclarının dövriyyə nisbətini hesablamaq üçün formula:

Debitor borclarının dövriyyəsi nisbəti = Net kredit satışları / Orta debitor borcları

Harada:

• Net kredit satışları = Kredit satışı - Satış gəlirləri - Satış endirimləri
• Orta debitor borcları = (Debitor borclarının açılması + Debitor borclarının bağlanması) / 2

Yuxarıda hesablanmış əmsal günlərə çevrilə bilər. Bir şirkət bu nisbətin nəticələrini günlərlə şərh etmək istədikdə, onu günlərə çevirə bilər.

Günlərlə debitor borclarının dövriyyəsi

Debitor borclarının günlərlə dövriyyəsi müştərinin kredit alışı üçün şirkətə olan borcunu ödəməsi üçün tələb olunan orta gün sayını göstərir. Eyni hesablama üçün düstur:

Debitor borclarının günlərlə dövriyyəsi = 365 / Debitor borclarının dövriyyəsi nisbəti

Debitor borclarının dövriyyəsi nisbətinin nümunəsi

Tutaq ki, ABC Shop mebel satan pərakəndə satış mağazasıdır. Satışların azalması səbəbindən mağaza sahibi kredit satışını bütün müştərilərə uzatmağa qərar verir. 31 dekabr 2022-ci il tarixində başa çatan maliyyə ilində ümumi kredit satışlarında 100 ABŞ dolları və 000 ABŞ dolları olmuşdur. Mağazanın ilkin debitor borcları 20 ABŞ dolları, son debitor borcları isə 000 ABŞ dolları idi. İndi sahibi bilmək istəyir ki, mağaza bu maliyyə ilində debitor borcunu neçə dəfə toplayıb. Buna görə də, burada debitor borclarının dövriyyə nisbətinin hesablanması sahibinin bu ehtiyacını ödəyə bilər. Aşağıdakılar eyni hesablama ola bilər:

Debitor borclarının dövriyyə nisbəti = (100 - 000 ABŞ dolları) / ((20 + 000) / 15) = 000

Bu nisbət göstərir ki, ABC Store hər maliyyə ilində orta hesabla debitor borcunu təxminən səkkiz dəfə toplayıb.

Hər halda eyni şeyi günlərlə hesablamaq lazımdırsa, hesablama aşağıdakı kimi olacaq:

Günlərlə debitor borclarının dövriyyəsi = 365/8 = 45,625

Bu o deməkdir ki, orta müştəri mağazaya olan borcunu ödəmək üçün təxminən 46 gün çəkir. Əgər mağazanın 30 günlük kredit siyasəti varsa, o zaman debitor borclarının günlərlə dövriyyəsi orta müştərinin ödənişləri gecikdirdiyini göstərir.

Nisbət hesablarının şərhi. Debitor borclarının dövriyyəsi

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, debitor borclarının dövriyyəsi bir şirkətin müştərilərdən krediti nə qədər səmərəli topladığını göstərir. Bu nisbət həm də şirkətin maliyyə və əməliyyat fəaliyyətini göstərir. Əgər şirkətin debitor borclarının dövriyyəsi nisbəti yüksəkdirsə, bu, debitor borclarının yığılmasının tez-tez və səmərəli şəkildə aparıldığını göstərir. Bu da göstərir stok Şirkət borcları tez və vaxtında ödəyən yüksək keyfiyyətli müştəri bazasına malikdir. Bu yüksək nisbət həm də şirkətin 20 ilə 10 gün arasında dəyişə bilən qısa kredit müddətini uzatdığını göstərir.

Ancaq bir şirkətin debitor borcları nisbəti aşağıdırsa, bu, şirkətin yığım prosesinin çatışmadığını göstərir. Bu, şirkətin kredit şərtlərini krediti olmayan müştərilərə uzatması səbəbindən baş verə bilər. Bu, həmçinin şirkətin kredit siyasətinin uzun müddətə uzadıldığını göstərə bilər. Debitor borclarının aşağı nisbəti şirkət üçün zərərli hesab olunur.
Yaxşı olar ki, şirkət bu nisbəti sənayedəki rəqibləri ilə müqayisə etsin. Bu müqayisə ilə şirkət mənalı təhlillər apara və müvafiq addımlar ata bilər. Debitor borclarının dövriyyəsi

Problemləri

Debitor borclarının dövriyyəsi nisbətini hesablayarkən şirkət aşağıdakı məqamları nəzərə almalıdır:

1. Nağd satışların faizi yüksək olduqda, xalis kredit satışları əvəzinə ümumi satışlardan istifadə etmək yanıltıcı ola bilər.

2. Dövriyyə əmsalı hesablanarkən yalnız ilk və yekun qalıqlar nəzərə alınır. Lakin bu məbləğlər maliyyə ili ərzində orta məbləğdən əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənə bilər. Buna görə də debitor borclarının orta məbləğini müəyyən etmək üçün başqa üsullardan istifadə etmək tövsiyə olunur.

3. Debitor borclarının dövriyyəsinin aşağı olması səbəb ola bilməz kredit və ya inkassasiya işçilərinin təqsiri üzündən. Bu, şirkətin digər hissələrində yol verilən səhvlər səbəbindən mümkün ola bilər.

Nəticə!

Son qeyddə aydın olur ki, debitor borclarının dövriyyəsi nisbəti müəssisələrə müəyyən bir hesabat dövründə bir şirkətin orta debitor borcunu neçə dəfə topladığını ölçməyə kömək edən səmərəlilik nisbətidir.

Bir iş üçün yüksək dövriyyə nisbətinin olması yaxşıdır, çünki şirkətin yığım prosesində səmərəliliyi təmin edir və həmçinin yüksək keyfiyyət müştəri bazası. Bu həm də şirkətin konservativ kredit siyasətini davam etdirdiyini güman edir. Debitor borclarının dövriyyəsi

Əksinə, debitor borclarının dövriyyəsi nisbətinin aşağı olması biznes üçün zərərli hesab olunur, çünki bu, borcların yığılması prosesinin zəif olduğunu göstərir və nəticədə kredit şərtlərini uzadır. pis müştərilər və ya kredit siyasətini çox uzun müddətə uzada bilər.

 

ABC

Transfer Qiymətləndirmə - Tərif, Metodlar və Nümunə

Hesabatlılıq - Tərif, Metodlar və Onun Sirri

İnsan Resursları Strategiyası - Xüsusiyyətlər və Komponentlər

Tez-tez verilən suallar. Debitor borclarının dövriyyəsi.

1. Debitor borclarının dövriyyəsi nədir?

   • Debitor borclarının dövriyyəsi şirkətin debitor borclarını nə qədər effektiv idarə etdiyini, yəni debitor borclarını nə qədər tez pula çevirdiyini ölçən bir metrikdir.

2. Debitor borclarının dövriyyəsini necə hesablamaq olar?

   • Debitor borclarının dövriyyəsi düsturla hesablanır: Debitor borclarının dövriyyəsi = (Orta aylıq gəlir / Orta aylıq debitor borcları).

3. Debitor borclarının dövriyyəsinə hansı amillər təsir edir?

   • Faktorlara kredit siyasəti, ödəniş şərtləri, yığım səmərəliliyi, müştəri münasibətlərinin xarakteri və bazar şəraiti daxil ola bilər.

4. Nə üçün debitor borclarının dövriyyəsi biznes üçün vacibdir?

   • Debitor borclarının dövriyyəsi vacibdir, çünki o, kredit idarəçiliyinin effektivliyini və şirkətin maliyyə sağlamlığını qiymətləndirir, həmçinin likvidliyə və ümumi maliyyə gücünə təsir göstərir.

5. Hansı səviyyə yaxşı hesab olunur?

   • Bu sənayedən asılıdır və şirkət biznes modelləri, lakin ümumilikdə yüksək debitor borclarının dövriyyəsi müsbət hesab edilir, çünki bu, hesabların tez pula çevrildiyini göstərir.

6. Debitor borclarının aşağı dövriyyəsi ilə hansı problemlər yarana bilər?

   • Aşağı dövriyyə müştərinin ödəmə qabiliyyəti ilə bağlı problemləri, müştəri münasibətlərinin pisləşməsini, səmərəsiz yığım sistemlərini və ya kredit idarəçiliyinə kifayət qədər nəzarəti göstərə bilər.

7.  Necə yaxşılaşdırmaq olar?

   • Təkmil dövriyyəyə kredit şərtlərinin azaldılması, yığım sistemlərinin təkmilləşdirilməsi, kredit risklərinin daha yaxşı idarə edilməsi və müştəri münasibətlərinin yaxşılaşdırılması yolu ilə nail olmaq olar. müştərilər.

8. Debitor borclarının qeyri-kafi dövriyyəsi ilə bağlı hansı risklər var?

   • Qeyri-kafi dövriyyə pul vəsaitlərinin hərəkətinin yavaşlamasına, defolt riskinin artmasına, kredit riskinin artmasına və likvidliyin məhdudlaşdırılmasına səbəb ola bilər.

9.  . Biznes təhlilində göstəricidən necə istifadə etmək olar?

   • Effektivliyi qiymətləndirmək üçün debitor borclarının dövriyyəsi əmsalı istifadə olunur kredit siyasətləri, debitor borclarının idarə edilməsi və müştəri münasibətləri, tendensiyaları və potensial problemləri müəyyən etmək.