Què és una auditoria? Quatre etapes del cicle d'auditoria

Què és una auditoria? Una auditoria és un procés sistemàtic d'examinar i avaluar de manera independent la informació financera, les transaccions o els processos d'una organització per confirmar-ne l'exactitud, la legalitat i el compliment dels estàndards establerts. Una auditoria la realitza un auditor o una firma d'auditoria que són parts independents i no tenen interès directe en els resultats de l'auditoria.

Els principals tipus d'auditoria inclouen:

1. Què és l'auditoria financera?

   • Revisar els estats financers d'una empresa per determinar-ne la fiabilitat, la correcció i el compliment de les normes comptables. Aquest tipus d'auditoria també pot incloure una avaluació dels sistemes de control intern.

2. Operativa:

   • Avalua l'eficàcia i l'eficiència dels processos operatius d'una organització, incloses les pràctiques de gestió, l'ús de recursos i l'adhesió als procediments.

3. Què és l'auditoria d'informació?

   • Revisar els sistemes d'informació per garantir la seguretat, la precisió i el compliment dels estàndards, i avaluar l'eficàcia de la informació i la gestió del risc.

4. Legal:

   • Verificació del compliment de les lleis, reglaments i normes per part de l'organització, tant en les relacions financeres com en l'àmbit d'activitat.

5. Què és la Auditoria Tributària?

   • Revisió dels estats financers i dades comptables de l'organització amb punts de vista compliment de la legislació fiscal.

6. Auditoria energètica:

   • Avaluar l'eficiència energètica d'una organització per identificar possibles estalvis i millorar la productivitat.

El procés d'auditoria sol incloure recollida i anàlisi de dades, avaluant els procediments de control intern, realitzant proves, redactant informes i formulant recomanacions de millora. Els resultats de l'auditoria proporcionen a les parts interessades, com ara la direcció de l'empresa, els inversors o els reguladors, informació objectiva sobre la salut de l'organització.

10 estratègies de xarxes socials B2B que funcionen per a qualsevol indústria

En molts països, la llei exigeix ​​l'ús d'auditors externs per a les empreses públiques. Extern auditors tenir una reputació d'informes d'auditoria imparcials i romandre sense influència.

Tipus d'auditoria. Què és una auditoria?

Hi ha principalment tres tipus d'auditoria:

1. Auditoria de processos

Aquest és un tipus d'auditoria que s'ocupa de comprovar els processos i com funcionen. Una auditoria de processos determina si els processos funcionen dins de determinats límits o no. Ajuda a establir i avaluar les operacions i mètodes que estan predefinits o els estàndards que s'utilitzen per mesurar el compliment. Una auditoria de procés pot provar un procés per a diverses variables com ara la precisió, el temps, la pressió, la temperatura, la capacitat de resposta, etc. associades al procés.

Una auditoria de processos també examina els recursos disponibles, com ara persones, equips, materials que s'utilitzen per convertir les matèries primeres en material acabat, que són les entrades a les sortides, l'entorn associat i els procediments associats. Una auditoria de processos també pot provar l'eficàcia i l'adequació dels processos establerts per l'empresa, incloses les instruccions de treball, els procediments operatius estàndard, els diagrames de flux i els processos de formació.

2. Auditoria de producte.

Aquest és un tipus d'auditoria que examina un producte o servei específic, que pot ser maquinari, material final o programari. Aquesta prova es realitza per determinar si compleix les especificacions i estàndards de rendiment establerts per l'empresa.

Com gestionar amb èxit projectes en un negoci en línia

Les expectatives de l'empresa es documenten inicialment abans que comenci la producció. Totes les característiques del producte, com ara el seu color, alçada, pes, consistència i altres paràmetres mesurables, es determinen abans del procés de producció. Després del procés de producció, es selecciona un producte aleatori i es compara amb els estàndards donats i es comprova si passa la prova o no.

3. Auditoria del sistema

Una auditoria que es realitza a nivell de gestió s'anomena auditoria del sistema. Aquesta és una activitat documentada realitzada per a xecs avaluar i examinar els elements del sistema que siguin adequats i apropiats i estiguin documentats, dissenyats i implementats d'acord amb els requisits establerts. Auditoria del sistema de gestió Qualitat és aquell que fa referència i avalua un programa de gestió de la qualitat existent. De manera similar, una auditoria ambiental és aquella que examina i avalua el sistema de gestió ambiental, una auditoria del sistema de seguretat alimentària és aquella que examina el sistema de gestió de la seguretat alimentària, una auditoria de vendes examina els procediments de venda.

4. Comprovació inicial.

Aquesta auditoria es realitza dins d'una organització per mesurar-ne els punts forts i febles. Això es fa en contra dels seus mètodes de procediments contra estàndards externs que puguin imposar o adoptar l'organització. L'auditoria interna també es classifica com a auditoria primària, en la qual l'auditoria és realitzada per auditors que estan a la nòmina de l'organització. Tot i que estan a la nòmina de l'organització, no tenen cap interès en els resultats de l'auditoria.

5. Extern

Normalment, un auditor extern realitza una auditoria d'una segona part, com ara un client o proveïdor. L'organització es posa en contacte amb ell. Normalment hi ha un contracte i els béns i serveis es lliuren. Les normes contractuals són estrictes en el cas d'auditories de tercers, ja que proporcionen orientació contractual al proveïdor per part del client. Normalment, les auditories de tercers són més formals que les auditories independents perquè els resultats de les auditories de tercers poden afectar tota la decisió de compra d'un client.

6. Auditoria de tercers

Normalment, una auditoria de tercers la realitza una organització que és completament independent de la relació client-proveïdor. Està lliure de qualsevol conflicte d'interessos i independent. La independència de la firma d'auditoria és una de les principals funcions de l'auditoria de tercers. Hi ha registre oficial, certificació, reconeixement, homologació de llicències i moltes altres accions o fins i tot sancions per als informes d'auditoria emesos per tercers.

 

Quatre etapes d'auditoria

 

El cicle d'auditoria normalment passa per quatre etapes i és estàndard per a la majoria de les indústries. No obstant això, diversos passos poden canviar, diferir o variar en funció dels requisits de l'empresa o dels auditors. Les següents són quatre etapes típiques del cicle d'auditoria:

1. Planificació de l'auditoria.

Aquest és el primer pas del cicle auditoria, en la qual la preparació consisteix a planificar-ho tot. Normalment ho fan amb antelació les persones interessades. Això ho pot fer l'auditor, l'auditor principal, el gestor del programa d'auditoria o el el client o els seus combinació per garantir que l'auditoria compleixi els objectius del client. Es prenen les aprovacions necessàries, si n'hi ha, i es facilita la informació a la part auditada. De vegades, la informació d'auditoria no es proporciona a la part auditada i es realitza una auditoria sorpresa. Tanmateix, aquests casos són molt menys i solen implicar auditories de tercers. Aquesta etapa de planificació de l'auditoria comença amb les aprovacions i decisions necessàries per dur a terme l'auditoria i acaba amb l'inici de la pròpia auditoria.

2. Auditoria de rendiment

La realització d'una auditoria sovint s'anomena treball de camp. Aquesta és la fase en què passa recopilació de dades per a l'auditoria, i cobreix tot el període des de l'arribada al lloc d'auditoria fins a la reunió in situ. En la realització d'una auditoria s'inclouen moltes activitats, com ara reunir-se amb l'auditat, comprendre els requisits i processos i provar el procés amb el procediment operatiu estàndard. També proporciona comunicació amb altres membres de l'equip i la part auditada.

3. Informe d'auditoria.

Els informes d'auditoria són una de les etapes més importants en què s'informa dels resultats. Els resultats es poden comunicar a la persona que espera o sol·licita l'auditoria. Normalment, l'informe s'emet a l'auditor principal després de completar diversos processos posteriors. L'informe d'auditoria s'ha d'enviar a qui ho sol·liciti, inclosos els auditors externs.

4. Suport a l'auditoria

L'auditoria només es completa quan s'han completat totes les activitats planificades durant l'auditoria. Això o si el client accepta que l'auditoria s'ha completat, llavors l'auditoria es declara completa. L'última etapa de l'auditoria és un tancament adequat en el qual es suggereixen accions correctores i es dóna un pla de millora o d'acció.

Avantatges.

L'auditoria ofereix diverses beneficis per a les organitzacions i les parts interessades, incloent:

1. Confirmació de la fiabilitat de la informació financera:

   • Una auditoria dels estats financers confirma la seva exactitud, fiabilitat i compliment de les normes comptables. Això genera confiança entre les parts interessades, com ara inversors, prestadors i reguladors.

2. Identificació de riscos i no conformitats:

   • Identifica possibles riscos i inconsistències en els processos operatius i la informació financera, que poden comportar millores en els sistemes de control intern i la gestió.

3. Garantir el compliment de la normativa i les lleis:

   • Legal permet a una organització assegurar-se que les seves activitats compleixen les lleis i regulacions, la qual cosa redueix el risc de possibles problemes legals.

4. Augment de l'eficiència i eficiència:

   • Una auditoria dels processos operatius pot identificar àrees on es poden millorar l'eficiència i l'eficàcia, millorant així el rendiment global de l'organització.

5. Transparència per a les parts interessades:

   • La realització d'una auditoria proporciona transparència i una avaluació objectiva a les parts interessades, que poden augmentar la confiança dels clients en l'organització, inversors i socis.

6. Augment de la confiança dels inversors:

   • Els inversors i accionistes, amb informació d'auditoria verificada, poden prendre decisions d'inversió més informades i sentir-se més segurs de la situació financera de l'empresa.

7. Prevenció del frau i la corrupció:

   • Pot servir com a mitjà per prevenir el frau i la corrupció en una organització perquè implica una auditoria independent de les activitats i la identificació de possibles infraccions.

8. Millora dels sistemes de control intern:

   • Les recomanacions d'auditoria poden ajudar a millorar els sistemes de control intern, la qual cosa redueix la probabilitat d'errors i fraus.

 

АЗБУКА