Ο κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών είναι μια μέτρηση που χρησιμοποιείται για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης πιστώσεων και εισπρακτέων λογαριασμών μιας εταιρείας. Δείχνει πόσες φορές σε μια δεδομένη περίοδο (συνήθως ένα έτος) οι εισπρακτέοι λογαριασμοί μιας εταιρείας έχουν μετατραπεί σε μετρητά.

Ο κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών είναι ο αριθμός των φορών που μια εταιρεία εισπράττει τους μέσους όρους εισπρακτέων λογαριασμών κατά τη διάρκεια μιας λογιστικής περιόδου. Αυτός ο δείκτης δείχνει πόσο αποτελεσματικά μια εταιρεία διαχειρίζεται την είσπραξή της από τους οφειλέτες. Εάν μια επιχείρηση διαχειρίζεται σωστά τις συλλογές, ταμειακή ροή γίνεται πιο προβλέψιμο και η ισορροπία φαίνεται πιο υγιής. Ένας υψηλότερος δείκτης κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών υποδηλώνει ταχύτερη αποπληρωμή.

Αυτός ο δείκτης είναι σημαντικός για τις επιχειρήσεις όσον αφορά τον δανεισμό. Ο κύκλος εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών δίνει μια πλήρη εικόνα του πόσο αποτελεσματικά μια εταιρεία εισπράττει τις οφειλές της για το δάνειο που της χορηγήθηκε. Αυτός ο λόγος είναι επίσης γνωστός ως δείκτης κύκλου εργασιών του οφειλέτη.

Δεδουλευμένα έξοδα - ορισμός, είδη και παραδείγματα

Κατανόηση του δείκτη κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών

Ο δείκτης κύκλου εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών παίζει σημαντικό ρόλο λογιστική να ποσοτικοποιήσει πόσο αποτελεσματικά διαχειρίζονται οι εταιρείες την πίστωση που έχουν προσφέρει στους πελάτες τους, μετρώντας πόσο χρόνο χρειάζεται για την είσπραξη του ανεξόφλητου χρέους σε μια περίοδο αναφοράς.

Για παράδειγμα, εάν η ABC Company προμηθεύει τα προϊόντα της σε διαφορετικά καταστήματα στις Ηνωμένες Πολιτείες και στη συνέχεια στέλνει τιμολόγια σε καθένα από αυτά μία φορά το μήνα. Η ημερομηνία λήξης πληρωμής για καθέναν από τους πελάτες είναι net30, που σημαίνει ότι η πληρωμή οφείλεται τριάντα ημέρες μετά την ημερομηνία του τιμολογίου. Τώρα ορισμένοι πελάτες θα πληρώσουν στην ώρα τους σύμφωνα με τους όρους και τις προϋποθέσεις, ενώ λίγοι από αυτούς θα φύγουν και δεν θα πληρώσουν τίποτα στο ABC. Από την άλλη πλευρά, σε ένα άλλο παράδειγμα, εάν η εταιρεία καλωδιακής τηλεόρασης XYZ προσφέρει υπηρεσίες καλωδιακής τηλεόρασης στους καταναλωτές της. Ολοι στους πελάτες τους Ο λογαριασμός χρεώνεται ένα μήνα νωρίτερα για να διασφαλιστεί ότι κανείς δεν μπορεί να λάβει υπηρεσία καλωδιακής τηλεόρασης χωρίς να πληρώσει τον λογαριασμό.

Επομένως, είναι σαφές ότι η XYZ Company προστατεύει τους εισπρακτέους λογαριασμούς της καλύτερα από την ABC, καθώς η XYZ θα διακόψει την υπηρεσία πριν προσφερθεί η επόμενη πίστωση στον πελάτη. Σε γενικές γραμμές, θα πρέπει να κατανοήσετε ότι ο δείκτης κύκλου εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών σας θα σας ενημερώσει για πόσο χρόνο κατά μέσο όρο θα χρειαστούν οι πελάτες σας για να πληρώσουν.

Αυτές οι πληροφορίες τελικά θα σας βοηθήσουν να κατανοήσετε πολλά σχετικά με το πόσο οικονομικά σταθερή είναι η εταιρεία σας και πόσο καλά γίνεται η διαχείριση των ταμειακών ροών της.

Τύπος δείκτη κύκλου εργασιών εισπρακτέων

Τύπος για τον υπολογισμό του δείκτη κύκλου εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών:

Αναλογία κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών = Καθαρές πωλήσεις πίστωσης / Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών

Πού:

  • Καθαρές πιστωτικές πωλήσεις = Πωλήσεις με πίστωση - Επιστροφές πωλήσεων - Εκπτώσεις πωλήσεων
  • Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών = (Άνοιγμα εισπρακτέων λογαριασμών + Κλείσιμο εισπρακτέων λογαριασμών) / 2

Ο συντελεστής που υπολογίστηκε παραπάνω μπορεί να μετατραπεί σε ημέρες. Όταν μια εταιρεία θέλει να ερμηνεύσει τα αποτελέσματα αυτής της αναλογίας σε ημέρες, μπορεί να τα μετατρέψει σε ημέρες.

Κύκλος εισπρακτέων λογαριασμών σε ημέρες

Ο κύκλος εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών σε ημέρες δείχνει τον μέσο αριθμό ημερών που χρειάζεται ένας πελάτης για να πληρώσει το ποσό που οφείλει στην εταιρεία για μια αγορά πίστωσης. Τύπος για τον ίδιο υπολογισμό:

Κύκλος εισπρακτέων λογαριασμών σε ημέρες = 365 / Αναλογία κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών

Παράδειγμα δείκτη κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών

Ας πούμε ότι το ABC Shop είναι ένα κατάστημα λιανικής που πουλά έπιπλα. Λόγω της πτώσης των πωλήσεων, ο ιδιοκτήτης του καταστήματος αποφασίζει να επεκτείνει την πιστωτική πώληση σε όλους τους πελάτες. Κατά το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2022, υπήρχαν 100 $ σε ακαθάριστες πιστωτικές πωλήσεις και $000. Οι αρχικοί εισπρακτέοι λογαριασμοί του καταστήματος ήταν 20 $ και οι τελικοί εισπρακτέοι λογαριασμοί του ήταν 000 $. Τώρα ο ιδιοκτήτης θέλει να μάθει πόσες φορές το κατάστημα έχει εισπράξει εισπρακτέους λογαριασμούς αυτό το οικονομικό έτος. Επομένως, εδώ ο υπολογισμός του δείκτη κύκλου εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών μπορεί να ικανοποιήσει αυτή την ανάγκη του ιδιοκτήτη. Το παρακάτω θα μπορούσε να είναι ένας υπολογισμός του ίδιου:

Αναλογία κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών = (100 $ - 000 $) / ((20 + 000) / 15) = 000

Αυτή η αναλογία δείχνει ότι η ABC Store εισέπραξε τους μέσους λογαριασμούς εισπρακτέων περίπου οκτώ φορές ανά οικονομικό έτος.

Εάν σε κάθε περίπτωση χρειάζεται να υπολογιστεί το ίδιο πράγμα σε ημέρες, τότε ο υπολογισμός θα γίνει ως εξής:

Κύκλος εισπρακτέων λογαριασμών σε ημέρες = 365/8 = 45,625

Αυτό σημαίνει ότι ο μέσος πελάτης χρειάζεται περίπου 46 ημέρες για να εξοφλήσει το χρέος του προς το κατάστημα. Εάν ένα κατάστημα έχει πολιτική πίστωσης 30 ημερών, τότε ο κύκλος εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών σε ημέρες δείχνει ότι ο μέσος πελάτης πραγματοποιεί καθυστερήσεις πληρωμών.

Ερμηνεία λογαριασμών αναλογιών. Κίνηση λογαριασμών εισπράκτεων

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, ο κύκλος εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών δείχνει πόσο αποτελεσματικά μια εταιρεία εισπράττει πιστώσεις από τους πελάτες. Ο δείκτης αυτός υποδηλώνει επίσης την οικονομική και λειτουργική απόδοση της εταιρείας. Εάν μια εταιρεία έχει υψηλό δείκτη κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών, σημαίνει ότι η είσπραξη των εισπρακτέων λογαριασμών γίνεται συχνά και αποτελεσματικά. Αυτό δείχνει επίσης διαθεσιμότητα Η εταιρεία διαθέτει πελατειακή βάση υψηλής ποιότητας που πληρώνει τα χρέη γρήγορα και έγκαιρα. Αυτός ο υψηλός δείκτης δείχνει επίσης ότι η εταιρεία έχει παρατείνει μια σύντομη περίοδο πίστωσης, η οποία μπορεί να κυμαίνεται από 20 έως 10 ημέρες.

Αλλά εάν μια εταιρεία έχει χαμηλό δείκτη εισπρακτέων λογαριασμών, αυτό δείχνει ότι η διαδικασία είσπραξης της εταιρείας λείπει. Αυτό μπορεί να συμβεί επειδή η εταιρεία έχει επεκτείνει τους όρους δανεισμού της σε μη αξιόπιστους πελάτες. Μπορεί επίσης να υποδηλώνει ότι η πιστωτική πολιτική της εταιρείας παρατείνεται για παρατεταμένη περίοδο. Ένας χαμηλός δείκτης εισπρακτέων λογαριασμών θεωρείται επιζήμιος για μια εταιρεία.
Είναι καλύτερο για μια εταιρεία να συγκρίνει αυτή την αναλογία με τους ανταγωνιστές της στον κλάδο. Με αυτή τη σύγκριση, μια εταιρεία μπορεί να κάνει ουσιαστική ανάλυση και να λάβει τα κατάλληλα μέτρα. Κίνηση λογαριασμών εισπράκτεων

Προβλήματα

Κατά τον υπολογισμό του δείκτη κύκλου εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών, μια εταιρεία πρέπει να λάβει υπόψη τα ακόλουθα σημεία:

1. Η χρήση συνολικών πωλήσεων αντί για καθαρές πιστωτικές πωλήσεις μπορεί να είναι παραπλανητική όταν το ποσοστό των πωλήσεων σε μετρητά είναι υψηλό.

2. Κατά τον υπολογισμό του δείκτη κύκλου εργασιών λαμβάνονται υπόψη μόνο τα υπόλοιπα ανοίγματος και κλεισίματος. Όμως αυτά τα ποσά ενδέχεται να διαφέρουν σημαντικά από το μέσο ποσό κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους. Επομένως, συνιστάται η χρήση άλλων μεθόδων για τον προσδιορισμό του μέσου ποσού των εισπρακτέων λογαριασμών.

3. Ο χαμηλός κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών δεν μπορεί να είναι ο λόγος λόγω υπαιτιότητας προσωπικού πιστώσεων ή εισπράξεων. Αυτό μπορεί να είναι δυνατό λόγω λαθών που έγιναν σε άλλα μέρη της εταιρείας.

Συμπέρασμα!

Σε μια τελευταία σημείωση, είναι σαφές ότι ο δείκτης κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών είναι ένας δείκτης αποδοτικότητας που βοηθά τις επιχειρήσεις να μετρήσουν πόσες φορές μια εταιρεία έχει εισπράξει τους μέσους εισπρακτέους λογαριασμούς της σε μια συγκεκριμένη λογιστική περίοδο.

Είναι καλό για μια επιχείρηση να έχει υψηλό δείκτη τζίρου καθώς εξασφαλίζει αποτελεσματικότητα στη διαδικασία είσπραξης της εταιρείας και επίσης υψηλής ποιότητας βάση πελατών. Αυτό προϋποθέτει επίσης ότι η εταιρεία διατηρεί μια συντηρητική πιστωτική πολιτική. Κίνηση λογαριασμών εισπράκτεων

Αντίθετα, ένας χαμηλός δείκτης κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών θεωρείται επιζήμιος για την επιχείρηση καθώς υποδηλώνει κακή διαδικασία είσπραξης οφειλών που τελικά θα επεκτείνει τους όρους πίστωσης για κακούς πελάτες ή μπορεί να επεκτείνει την πιστωτική πολιτική για πολύ μεγάλο χρονικό διάστημα.

 

αλφάβητο

Τιμολόγηση μεταφοράς - Ορισμός, Μέθοδοι και Παράδειγμα

Στόχοι Μάρκετινγκ – Ορισμός, Κατάλογος Στόχων και Παραδείγματα
Απευθείας αλληλογραφία – Ορισμός, Μάρκετινγκ, Συμβουλές και Οφέλη
Αγορά πολυμέσων – Ορισμός, νόημα, στάδια και συμβουλές
Εκτεταμένη Μεταφορά: Ορισμός, Συμβουλές και Παραδείγματα
Επίγνωση της επωνυμίας – Ορισμός, Σημασία, Στρατηγικές και Μέτρηση

Λογοδοσία - Ορισμός, Μέθοδοι και το μυστήριο της

Στρατηγική Ανθρώπινου Δυναμικού - Χαρακτηριστικά και Συνιστώσες

FAQ. Κίνηση λογαριασμών εισπράκτεων.

  1. Τι είναι ο κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών;

    • Ο κύκλος εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών είναι μια μέτρηση που μετρά πόσο αποτελεσματικά μια εταιρεία διαχειρίζεται τις απαιτήσεις της, δηλαδή πόσο γρήγορα μετατρέπει τις απαιτήσεις σε μετρητά.

  2. Πώς να υπολογίσετε τον κύκλο εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών;

    • Ο κύκλος εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον τύπο: Κύκλος εισπρακτέων λογαριασμών = (Μέσο μηνιαίο εισόδημα / Μέσος μηνιαίος εισπρακτέας λογαριασμών).

  3. Ποιοι παράγοντες επηρεάζουν τον κύκλο εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών;

    • Οι παράγοντες μπορεί να περιλαμβάνουν τις πολιτικές δανεισμού, τους όρους πληρωμής, την αποτελεσματικότητα είσπραξης, τη φύση των σχέσεων με τους πελάτες και τις συνθήκες της αγοράς.

  4. Γιατί είναι σημαντικός ο κύκλος εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών για τις επιχειρήσεις;

    • Ο κύκλος εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών είναι σημαντικός επειδή αξιολογεί την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης πιστώσεων και την οικονομική υγεία της εταιρείας, και επίσης επηρεάζει τη ρευστότητα και τη συνολική οικονομική ευρωστία.

  5. Ποιο επίπεδο θεωρείται καλό;

    • Εξαρτάται από τον κλάδο και επιχειρηματικά μοντέλα της εταιρείας, αλλά γενικά, ένα υψηλό ποσοστό κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών θεωρείται θετικό καθώς υποδηλώνει ότι οι λογαριασμοί μετατρέπονται γρήγορα σε μετρητά.

  6. Ποια προβλήματα μπορεί να προκύψουν με χαμηλό κύκλο εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών;

    • Ο χαμηλός κύκλος εργασιών μπορεί να υποδηλώνει προβλήματα φερεγγυότητας πελατών, επιδείνωση των σχέσεων με τους πελάτες, αναποτελεσματικά συστήματα είσπραξης ή ανεπαρκείς ελέγχους διαχείρισης πιστώσεων.

  7.  Πως να βελτιωθεί?

    • Βελτιωμένος κύκλος εργασιών μπορεί να επιτευχθεί με τη μείωση των όρων του δανείου, τη βελτίωση των συστημάτων είσπραξης, την καλύτερη διαχείριση πιστωτικού κινδύνου και τη βελτίωση των σχέσεων με τους πελάτες. πελάτες.

  8. Ποιοι κίνδυνοι συνδέονται με τον ανεπαρκή κύκλο εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών;

    • Ο ανεπαρκής κύκλος εργασιών μπορεί να οδηγήσει σε βραδύτερες ταμειακές ροές, αυξημένο κίνδυνο αθέτησης, αυξημένο πιστωτικό κίνδυνο και περιορισμένη ρευστότητα.

  9.  . Πώς να χρησιμοποιήσετε έναν δείκτη στην επιχειρηματική ανάλυση;