Դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը չափիչ է, որն օգտագործվում է ընկերության վարկերի և դեբիտորական պարտքերի կառավարման արդյունավետությունը գնահատելու համար: Այն ցույց է տալիս, թե տվյալ ժամանակահատվածում (սովորաբար մեկ տարվա ընթացքում) քանի անգամ են ընկերության դեբիտորական պարտքերը փոխարկվել կանխիկի:
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը այն դեպքերի քանակն է, երբ ընկերությունը հավաքում է միջին դեբիտորական պարտքերը հաշվետու ժամանակաշրջանում: Այս հարաբերակցությունը ցույց է տալիս, թե որքան արդյունավետ է ընկերությունը կառավարում իր պարտապաններից հավաքագրումը: Եթե բիզնեսը ճիշտ է կառավարում հավաքածուները, դրամական հոսք դառնում է ավելի կանխատեսելի, և հավասարակշռությունը ավելի առողջ տեսք ունի: Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության ավելի բարձր հարաբերակցությունը ցույց է տալիս ավելի արագ մարում:
Այս հարաբերակցությունը կարևոր է բիզնեսի համար, երբ խոսքը վերաբերում է վարկավորմանը: Դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը ամբողջական պատկերացում է տալիս այն մասին, թե որքան արդյունավետ է ընկերությունը հավաքում իր պարտքերը իրենց տրամադրված վարկի դիմաց: Այս հարաբերակցությունը հայտնի է նաև որպես պարտապանի շրջանառության հարաբերակցություն:
Հաշվարկված ծախսեր - սահմանում, տեսակներ և օրինակներ
Հասկանալով դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցությունը
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցությունը կարևոր դեր է խաղում հաշվառում քանակականացնել, թե ընկերությունները որքան արդյունավետ են կառավարում իրենց հաճախորդներին առաջարկած վարկը՝ չափելով, թե որքան ժամանակ է պահանջվում հաշվետու ժամանակաշրջանում չմարված պարտքերի հավաքագրման համար:
Օրինակ, եթե ABC ընկերությունը իր արտադրանքը մատակարարում է ԱՄՆ-ի տարբեր խանութներին, ապա ամիսը մեկ անգամ հաշիվ-ապրանքագրեր ուղարկում նրանցից յուրաքանչյուրին: Հաճախորդներից յուրաքանչյուրի համար վճարման ժամկետը net30 է, ինչը նշանակում է, որ վճարումը կատարվում է հաշիվ-ապրանքագրի ամսաթվից երեսուն օր հետո: Այժմ որոշ հաճախորդներ կվճարեն ժամանակին` համաձայն պայմանների, մինչդեռ նրանցից քչերը կհեռանան և ոչինչ չեն վճարի ABC-ին: Մյուս կողմից, մեկ այլ օրինակում, եթե XYZ կաբելային հեռուստատեսության ընկերությունն իր սպառողներին առաջարկում է կաբելային հեռուստատեսության ծառայություններ: Բոլորը իրենց հաճախորդներին Հաշիվը վճարվում է մեկ ամիս առաջ, որպեսզի ոչ ոք չկարողանա ստանալ կաբելային հեռուստատեսության ծառայություն՝ առանց հաշիվը վճարելու:
Հետևաբար, պարզ է, որ XYZ ընկերությունն ավելի լավ է պաշտպանում իր դեբիտորական պարտքերը, քան ABC-ն, քանի որ XYZ-ը կդադարեցնի ծառայությունը մինչև հաջորդ վարկը հաճախորդին առաջարկելը: Ընդհանուր առմամբ, դուք պետք է հասկանաք, որ ձեր դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցությունը ձեզ կտեղեկացնի, թե միջինում որքան ժամանակ կպահանջվի ձեր հաճախորդների վճարման համար:
Այս տեղեկատվությունը, ի վերջո, կօգնի ձեզ հասկանալ, թե որքանով է ձեր ընկերությունը ֆինանսապես կայուն և որքան լավ է կառավարվում դրա դրամական հոսքերը:
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցության բանաձևը
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության գործակիցը հաշվարկելու բանաձևը.
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցություն = զուտ վարկային վաճառք / միջին դեբիտորական պարտք
Որտեղ
- Զուտ վարկային վաճառք = Ապառիկ վաճառք - Վաճառքի վերադարձ - Վաճառքի զեղչեր
- Միջին դեբիտորական պարտք = (Դեբիտորական պարտքերի բացում + դեբիտորական պարտքերի փակում) / 2
Վերը հաշվարկված գործակիցը կարող է վերածվել օրերի։ Երբ ընկերությունը ցանկանում է մեկնաբանել այս հարաբերակցության արդյունքները օրերով, նրանք կարող են այն վերածել օրերի:
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը օրերով
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը օրերով ցույց է տալիս այն օրերի միջին քանակը, որոնք հաճախորդից պահանջվում են վարկային գնման համար ընկերությանը վճարելու համար: Նույնը հաշվարկելու բանաձևը.
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը օրերով = 365 / Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցություն
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցության օրինակ
Ենթադրենք ABC Shop-ը մանրածախ խանութ է, որը վաճառում է կահույք: Վաճառքի անկման պատճառով խանութի սեփականատերը որոշում է ապառիկ վաճառքը տրամադրել բոլոր հաճախորդներին: 31 թվականի դեկտեմբերի 2022-ին ավարտված ֆինանսական տարում եղել է $100 համախառն ապառիկ վաճառք և $000: Խանութի սկզբնական դեբիտորական պարտքերը կազմում էին $20, իսկ ավարտվող դեբիտորական պարտքերը $000: Այժմ սեփականատերը ցանկանում է իմանալ, թե քանի անգամ է խանութը հավաքագրել դեբիտորական պարտքերը այս ֆինանսական տարում: Հետևաբար, այստեղ դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցության հաշվարկը կարող է բավարարել սեփականատիրոջ այս կարիքը: Հետևյալը կարող է լինել նույնի հաշվարկ.
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցություն = ($100 - $000) / ((20 + 000) / 15) = 000
Այս հարաբերակցությունը ցույց է տալիս, որ ABC Store-ը հավաքել է իր միջին դեբիտորական պարտքերը մոտավորապես ութ անգամ մեկ ֆինանսական տարվա ընթացքում:
Եթե ամեն դեպքում նույն բանը պետք է հաշվարկվի օրերով, ապա հաշվարկը կլինի հետևյալը.
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը օրերով = 365/8 = 45,625
Սա նշանակում է, որ միջին հաճախորդից պահանջվում է մոտ 46 օր խանութի հանդեպ ունեցած պարտքը մարելու համար: Եթե խանութն ունի 30-օրյա վարկային քաղաքականություն, ապա դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը օրերի ընթացքում ցույց է տալիս, որ միջին հաճախորդը ուշացնում է վճարումները:
Հարաբերակցության հաշիվների մեկնաբանություն. Դեբիտորական պարտքերի շրջանառություն
Ինչպես նշվեց վերևում, դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը ցույց է տալիս, թե ինչ արդյունավետությամբ է ընկերությունը հավաքում վարկը հաճախորդներից: Այս հարաբերակցությունը ցույց է տալիս նաև ընկերության ֆինանսական և գործառնական ցուցանիշները: Եթե ընկերությունն ունի դեբիտորական պարտքերի շրջանառության բարձր գործակից, դա ցույց է տալիս, որ դեբիտորական պարտքերի հավաքագրումը կատարվում է հաճախակի և արդյունավետ: Սա նույնպես ցույց է տալիս պաշար Ընկերությունն ունի բարձրակարգ հաճախորդների բազա, որը արագ և ժամանակին վճարում է պարտքերը: Այս բարձր հարաբերակցությունը վկայում է նաև այն մասին, որ ընկերությունը երկարացրել է վարկի կարճ ժամկետ, որը կարող է տատանվել 20-ից 10 օր:
Բայց եթե ընկերությունն ունի դեբիտորական պարտքերի ցածր գործակից, դա ցույց է տալիս, որ ընկերության հավաքագրման գործընթացը բացակայում է: Դա կարող է տեղի ունենալ այն պատճառով, որ ընկերությունը երկարացրել է վարկավորման իր պայմանները անվարկանիշ հաճախորդների համար: Այն կարող է նաև ցույց տալ, որ ընկերության վարկային քաղաքականությունը երկարաձգվում է երկարաժամկետ ժամկետով: Դեբիտորական պարտքերի ցածր հարաբերակցությունը համարվում է վնասակար ընկերության համար:
Ավելի լավ է, որ ընկերությունը համեմատի այս հարաբերակցությունը ոլորտում իր մրցակիցների հետ: Այս համեմատությամբ ընկերությունը կարող է իմաստալից վերլուծություններ անել և համապատասխան քայլեր ձեռնարկել։ Դեբիտորական պարտքերի շրջանառություն
Problems
Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության գործակիցը հաշվարկելիս ընկերությունը պետք է հաշվի առնի հետևյալ կետերը.
1. Զուտ ապառիկ վաճառքի փոխարեն ընդհանուր վաճառքի օգտագործումը կարող է ապակողմնորոշիչ լինել, երբ կանխիկ վաճառքի տոկոսը բարձր է:
2. Շրջանառության գործակիցը հաշվարկելիս հաշվի են առնվում միայն բացման և փակման մնացորդները: Բայց այդ գումարները կարող են զգալիորեն տարբերվել ֆինանսական տարվա միջին գումարից: Ուստի դեբիտորական պարտքերի միջին չափը որոշելու համար խորհուրդ է տրվում օգտագործել այլ մեթոդներ:
3. Պատճառը չի կարող լինել դեբիտորական պարտքերի ցածր շրջանառությունը վարկի կամ հավաքագրման անձնակազմի մեղքով: Դա կարող է հնարավոր լինել ընկերության այլ մասերում թույլ տված սխալների պատճառով:
Եզրակացություն.
Վերջնական նշումով, պարզ է, որ դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցությունը արդյունավետության գործակից է, որն օգնում է բիզնեսին չափել, թե քանի անգամ է ընկերությունը հավաքել իր միջին դեբիտորական պարտքերը որոշակի հաշվետու ժամանակաշրջանում:
Բիզնեսի համար լավ է ունենալ շրջանառության բարձր գործակից, քանի որ դա ապահովում է ընկերության հավաքագրման գործընթացի արդյունավետությունը, ինչպես նաև. բարձրորակ հաճախորդների բազան: Սա նաև ենթադրում է, որ ընկերությունը վարում է պահպանողական վարկային քաղաքականություն։ Դեբիտորական պարտքերի շրջանառություն
Ընդհակառակը, դեբիտորական պարտքերի շրջանառության ցածր հարաբերակցությունը համարվում է բիզնեսի համար վնասակար, քանի որ դա վկայում է պարտքերի հավաքագրման վատ գործընթացի մասին, որն ի վերջո կերկարաձգի վարկի պայմանները: վատ հաճախորդներ կամ կարող է երկարաձգել վարկային քաղաքականությունը չափազանց երկար:
Տրանսֆերային գնագոյացում - սահմանում, մեթոդներ և օրինակ
Հաշվետուություն - Սահմանում, մեթոդներ և դրա առեղծվածը
Մարդկային ռեսուրսների ռազմավարություն - բնութագրեր և բաղադրիչներ
ՀՏՀ. Դեբիտորական պարտքերի շրջանառություն:
-
Ի՞նչ է դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը:
- Դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը չափիչ է, որը չափում է, թե որքան արդյունավետ է ընկերությունը կառավարում իր դեբիտորական պարտքերը, այսինքն՝ որքան արագ է այն փոխակերպում դեբիտորական պարտքերը կանխիկի:
-
Ինչպե՞ս հաշվարկել դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը:
- Դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը հաշվարկվում է բանաձևով. Դեբիտորական պարտքերի շրջանառություն = (Միջին ամսական եկամուտ / Միջին ամսական դեբիտորական պարտքեր):
-
Ո՞ր գործոններն են ազդում դեբիտորական պարտքերի շրջանառության վրա:
- Գործոնները կարող են ներառել վարկավորման քաղաքականությունը, վճարման պայմանները, հավաքագրման արդյունավետությունը, հաճախորդների հետ հարաբերությունների բնույթը և շուկայական պայմանները:
-
Ինչու՞ է դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը կարևոր բիզնեսի համար:
- Դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը կարևոր է, քանի որ այն գնահատում է վարկային կառավարման արդյունավետությունը և ընկերության ֆինանսական առողջությունը, ինչպես նաև ազդում է իրացվելիության և ընդհանուր ֆինանսական հզորության վրա:
-
Ո՞ր մակարդակն է համարվում լավ:
- Դա կախված է արդյունաբերությունից և ընկերության բիզնես մոդելները, բայց ընդհանուր առմամբ, դեբիտորական պարտքերի շրջանառության բարձր մակարդակը համարվում է դրական, քանի որ դա ցույց է տալիս, որ հաշիվները արագորեն փոխարկվում են կանխիկի:
-
Ի՞նչ խնդիրներ կարող են առաջանալ դեբիտորական պարտքերի ցածր շրջանառության հետ կապված:
- Ցածր շրջանառությունը կարող է վկայել հաճախորդների վճարունակության հետ կապված խնդիրների, հաճախորդների հետ հարաբերությունների վատթարացման, հավաքագրման անարդյունավետ համակարգերի կամ վարկերի կառավարման անբավարար վերահսկողության մասին:
-
Ինչպե՞ս բարելավել:
- Բարելավված շրջանառությունը կարելի է հասնել վարկի պայմանների կրճատման, հավաքագրման համակարգերի բարելավման, վարկային ռիսկերի ավելի լավ կառավարման և հաճախորդների հետ հարաբերությունների բարելավման միջոցով: հաճախորդներ.
-
Ի՞նչ ռիսկեր են կապված դեբիտորական պարտքերի անբավարար շրջանառության հետ:
- Անբավարար շրջանառությունը կարող է հանգեցնել դրամական միջոցների դանդաղ հոսքերի, դեֆոլտի ռիսկի ավելացման, վարկային ռիսկի ավելացման և իրացվելիության սահմանափակման:
-
. Ինչպե՞ս օգտագործել ցուցանիշը բիզնեսի վերլուծության մեջ:
- Արդյունավետությունը գնահատելու համար օգտագործվում է դեբիտորական պարտքերի շրջանառության գործակիցը վարկային քաղաքականություն, դեբիտորական պարտքերի կառավարում և հաճախորդների հետ հարաբերություններ, ինչպես նաև բացահայտել միտումներն ու հնարավոր խնդիրները:
Թողնել մեկնաբանություն