מחזור חיובים של חשבונות הוא מדד המשמש להערכת האפקטיביות של ניהול האשראי והחשבונות של החברה. הוא מראה כמה פעמים במהלך תקופה נתונה (בדרך כלל שנה) הוסבו חשבונות חייבים של חברה למזומן.
מחזור חשבונות חייבים הוא מספר הפעמים שחברה אוספת חשבונות חייבים ממוצעים במהלך תקופת חשבונאות. יחס זה מראה באיזו יעילות חברה מנהלת את הגבייה שלה מהחייבים. אם עסק מנהל את הגבייה בצורה נכונה, תזרים מזומנים הופך להיות צפוי יותר והאיזון נראה בריא יותר. יחס מחזור חשבונות גבוה יותר מצביע על פירעון מהיר יותר.
יחס זה חשוב לעסקים בכל הנוגע להלוואות. מחזור הלקוחות נותן תמונה מלאה של מידת היעילות של חברה גובה את חובותיה על ההלוואה שניתנה לה. יחס זה מכונה גם יחס המחזור של החייב.
הוצאות נצברו - הגדרה, סוגים ודוגמאות
הבנת יחס מחזור החשבונות
יחס מחזור החשבונות ממלא תפקיד חשוב ב חשבונאות לכמת באיזו יעילות חברות מנהלות את האשראי שהציעו ללקוחותיהן על ידי מדידת משך הזמן שלוקח לגבות חובות בתקופת דיווח.
לדוגמה, אם חברת ABC מספקת את מוצריה לחנויות שונות בארצות הברית ולאחר מכן שולחת חשבוניות לכל אחת מהן פעם בחודש. מועד פירעון התשלום עבור כל אחד מהלקוחות הוא net30, כלומר התשלום הוא XNUMX יום לאחר תאריך החשבונית. כעת חלק מהלקוחות ישלמו בזמן לפי התנאים וההגבלות, בעוד מעטים מהם יעזבו ולא ישלמו ל-ABC כלום. מצד שני, בדוגמה אחרת, אם חברת הטלוויזיה בכבלים XYZ מציעה שירותי טלוויזיה בכבלים לצרכנים שלה. כל אחד ללקוחות שלהם החשבון מחויב חודש מראש כדי להבטיח שאף אחד לא יוכל לקבל שירות טלוויזיה בכבלים מבלי לשלם את החשבון.
לפיכך, ברור שחברת XYZ מגנה על חשבונותיה טוב יותר מאשר ABC, שכן XYZ תנתק את השירות לפני שהזיכוי הבא יוצע ללקוח. באופן כללי, עליך להבין שיחס מחזור החשבונות שלך יאפשר לך לדעת כמה זמן בממוצע ייקח ללקוחות שלך לשלם.
מידע זה בסופו של דבר יעזור לך להבין הרבה על מידת היציבות הפיננסית של החברה שלך ועד כמה תזרים המזומנים שלה מנוהל.
נוסחת יחס מחזור חובות
נוסחה לחישוב יחס מחזור הלקוחות:
יחס מחזור חשבונות חייבים = מכירות אשראי נטו / חשבונות חייבים ממוצעים
איפה:
- מכירות אשראי נטו = מכירות אשראי - החזרות מכירות - הנחות מכירות
- חשבונות חייבים ממוצעים = (חובות פתיחת חשבונות + חובות סגירת חשבונות) / 2
ניתן להמיר את המקדם שחושב לעיל לימים. כאשר חברה רוצה לפרש את תוצאות היחס הזה בימים, היא יכולה להמיר אותו לימים.
מחזור חשבונות חייבים בימים
מחזור חשבונות חייבים בימים מציג את מספר הימים הממוצע שלוקח ללקוח לשלם את הסכום המגיע לחברה עבור רכישת אשראי. נוסחה לחישוב אותו הדבר:
מחזור חשבונות חייבים בימים = 365 / יחס מחזור חשבונות חייבים
דוגמה ליחס מחזור חשבונות חייבים
נניח ש-ABC Shop היא חנות קמעונאית שמוכרת רהיטים. עקב ירידה במכירות מחליט בעל החנות להרחיב את מכירת האשראי לכלל הלקוחות. בשנת הכספים שהסתיימה ב-31 בדצמבר 2022, היו מכירות אשראי ברוטו של 100 דולר ו-000 דולר. החובות ההתחלתיים של החנות היו 20 דולר והחובות הסופיים שלה היה 000 דולר. כעת הבעלים רוצה לדעת כמה פעמים החנות אספה חשבונות חייבים בשנת הכספים. לכן, כאן חישוב יחס מחזור החשבונות יכול לספק צורך זה של הבעלים. הבא יכול להיות חישוב של אותו הדבר:
יחס מחזור חשבונות חייבים = ($100 - $000) / ((20 + 000) / 15) = 000
יחס זה מראה ש-ABC Store אספה את החשבונות הממוצעים שלה בערך שמונה פעמים בשנה.
אם בכל מקרה צריך לחשב את אותו הדבר בימים, החישוב יהיה כדלקמן:
מחזור חשבונות חייבים בימים = 365/8 = 45,625
המשמעות היא שללקוח ממוצע לוקח כ-46 ימים לפרוע את חובו לחנות. אם לחנות יש מדיניות אשראי של 30 יום, אזי מחזור החשבונות בימים מראה שהלקוח הממוצע משלם תשלומים מאוחרים.
פרשנות חשבונות יחס. מחזור חשבונות חייבים
כפי שצוין לעיל, מחזור החשבונות מראה באיזו יעילות חברה גובה אשראי מלקוחות. יחס זה מעיד גם על הביצועים הפיננסיים והתפעוליים של החברה. אם לחברה יש יחס מחזור חיובים גבוה, זה מצביע על כך שגביית החשבונות מתבצעת בתדירות גבוהה וביעילות. גם זה מעיד זמינות לחברה קהל לקוחות איכותי המשלם חובות במהירות ובזמן. יחס גבוה זה גם מעיד על כך שהחברה האריכה תקופת אשראי קצרה, שיכולה לנוע בין 20 ל-10 ימים.
אבל אם לחברה יש יחס חיובים נמוך, זה מראה שתהליך הגבייה של החברה לוקה בחסר. זה עשוי לקרות מכיוון שהחברה הרחיבה את תנאי ההלוואות שלה ללקוחות שאינם ראויים לאשראי. כמו כן, עשוי להעיד על הארכת מדיניות האשראי של החברה לתקופה ממושכת. יחס לקוחות נמוך נחשב לפגיעה בחברה.
עדיף לחברה להשוות את היחס הזה למתחרות שלה בענף. עם השוואה זו, חברה יכולה לבצע ניתוח משמעותי ולנקוט בצעדים מתאימים. מחזור חשבונות חייבים
בעיות
בעת חישוב יחס מחזור החשבונות על החברה לשקול את הנקודות הבאות:
1. שימוש בסך המכירות במקום במכירות אשראי נטו עלול להטעות כאשר אחוז המכירות במזומן גבוה.
2. בחישוב יחס המחזור נלקחים בחשבון רק יתרת הפתיחה והסיום. אך סכומים אלו עשויים להיות שונים באופן משמעותי מהסכום הממוצע במהלך שנת הכספים. לכן, מומלץ להשתמש בשיטות אחרות לקביעת הסכום הממוצע של חייבים.
3. מחזור חיובים נמוך של חשבונות לא יכול להיות הסיבה בשל אשמת אנשי אשראי או גבייה. זה עשוי להיות אפשרי עקב טעויות שנעשו בחלקים אחרים של החברה.
מסקנה!
לסיום, ברור שיחס מחזור החשבונות הוא יחס יעילות המסייע לעסקים למדוד כמה פעמים חברה אספה את ממוצע החייבים שלה בתקופה חשבונאית מסוימת.
טוב לעסק להיות בעל יחס מחזור גבוה שכן זה מבטיח יעילות בתהליך הגבייה של החברה וגם איכות גבוהה בסיס לקוחות. זאת גם בהנחה שהחברה מקיימת מדיניות אשראי שמרנית. מחזור חשבונות חייבים
להיפך, יחס מחזור חשבונות נמוך נחשב לפגיעה בעסק שכן הוא מעיד על תהליך גביית חובות לקוי שבסופו של דבר יאריך את תנאי האשראי עבור לקוחות רעים או עלולה להאריך את מדיניות האשראי למשך זמן רב מדי.
תמחור העברה - הגדרה, שיטות ודוגמה
אסטרטגיית משאבי אנוש - מאפיינים ורכיבים
שאלות נפוצות. מחזור חשבונות חייבים.
-
מהו מחזור חשבונות חייבים?
- מחזור חייבים הוא מדד שמודד באיזו יעילות חברה מנהלת את החובות שלה, כלומר באיזו מהירות היא ממירה את החובות למזומן.
-
כיצד לחשב מחזור חשבונות חייבים?
- מחזור חשבונות חייבים מחושב באמצעות הנוסחה: מחזור חשבונות חייבים = (הכנסה חודשית ממוצעת / חשבונות חייבים חודשיים ממוצעים).
-
אילו גורמים משפיעים על מחזור החובות?
- הגורמים עשויים לכלול מדיניות הלוואות, תנאי תשלום, יעילות גבייה, אופי קשרי לקוחות ותנאי שוק.
-
מדוע מחזור חיובים של חשבונות חשוב לעסקים?
- מחזור לקוחות חייבים הוא חשוב מכיוון שהוא מעריך את האפקטיביות של ניהול האשראי ואת הבריאות הפיננסית של החברה, וכן משפיע על הנזילות והאיתנות הפיננסית הכוללת.
-
איזו רמה נחשבת טובה?
- זה תלוי בתעשייה ו מודלים עסקיים של החברה, אך באופן כללי, שיעור מחזור חיובים גבוה של חשבונות נחשב חיובי מכיוון שהוא מעיד על המרת חשבונות במהירות למזומן.
-
אילו בעיות יכולות להתעורר עם מחזור חיובים נמוך של חשבונות?
- תחלופה נמוכה עשויה להעיד על בעיות בכושר הפירעון של הלקוחות, הרעה ביחסי הלקוחות, מערכות גבייה לא יעילות או בקרות ניהול אשראי לא מספקות.
-
איך לשפר?
- ניתן להשיג שיפור במחזור באמצעות הפחתת תנאי ההלוואה, שיפור מערכות הגבייה, ניהול טוב יותר של סיכוני אשראי ושיפור קשרי הלקוחות. לקוחות.
-
אילו סיכונים כרוכים במחזור חשבונות לא מספיק?
- מחזור לא מספיק עלול להוביל להאטת תזרימי מזומנים, הגברת הסיכון למחדלים, הגדלת סיכון האשראי ומוגבלת הנזילות.
-
. כיצד להשתמש באינדיקטור בניתוח עסקי?
- יחס מחזור החשבונות משמש להערכת היעילות מדיניות אשראי, ניהול לקוחות ויחסי לקוחות, וזיהוי מגמות ובעיות פוטנציאליות.
השאירו תגובה